С 2026 года в Налоговый кодекс России вносятся масштабные поправки. Они коснутся всех направлений: от администрирования и работы с единым налоговым счетом до изменения ставок НДС, акцизов и страховых взносов. Эти изменения вносятся на основании Проекта федерального закона N 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".
Дата внесения Проекта в Государственную Думу – 29 сентября 2025г. Плановая дата рассмотрения Проекта в первом чтении – 22 октября 2025г.
Данный Проект по сути является вторым по величине поправок изменением в Налоговый Кодекс РФ за последние два года. Первый проект был принят в прошлом 2024 году и содержал существенные новшества относительно дробления бизнеса, введения туристического налога и ряда иных изменений.
Новый проект более характерен:
- повышением собираемости налогов и оптимизацией данной процедуры,
- а также совершенствованием налогового администрирования.
Проект затрагивает как бизнес, так и граждан: семьи с детьми, участников СВО, ИТ-компании, благотворительные и религиозные организации.
🆕 Введение новых положений
Налоги для цифровой экономики
1. Майнинг: аренда инфраструктуры и предоставление вычислительных мощностей иностранным пользователям теперь облагаются НДС.
2. Цифровые права: предоплата за их покупку через инвестиционные платформы будет приравнена к оплате товаров или услуг.
3. уделяется внимание регулированию налогообложения цифровых прав и взысканию налогов применительно к цифровым рублям.
👉 Это шаг к формированию прозрачных правил налогообложения цифровой экономики.
Туристический налог
Муниципалитеты получат больше полномочий: они смогут варьировать ставки в зависимости от сезона и типа размещения.
Освобождаются от уплаты:
- санатории и учреждения с медпоказаниями,
- организации детского отдыха и лечения за счет бюджета.
Налог на игорный бизнес
Вводится налог на игорный бизнес – глава 25-5 Налогового Кодекса. Налог является федеральным. Этот налог был ранее в отдельном законе, однако в связи с переездом игорного бизнеса в так и не построенные для него зоны в регионах данный налог вместе с самим бизнесом «канул в лету». Теперь его воскресили.
Ставка будет зависеть от дохода букмекеров и тотализаторов, а не от количества игровых объектов.
Для казино и залов автоматов условия останутся такими, как и были ранее – помесячная фиксированная сумма со стола и с автомата.
Налог вводится с 01 января следующего года. Вероятно и казино также появятся с 01 января следующего года.
Международное налогообложение
Россия внедряет правила ОЭСР по минимальному налогообложению прибыли международных компаний. Это позволит снизить риск ухода налогов в офшоры.
Также установлено, что обмен информацией о налогоплательщиках будет осуществляться централизованно – через Евразийский банк развития.
Новые льготы по страховым взносам
Для организаций в сфере радиоэлектронной промышленности снижается до 0 процентов единый пониженный тариф страховых взносов с выплат работникам сверх единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также для религиозных организаций, НКО и благотворительных фондов закреплены пониженные тарифы на 10 лет:
· применяются единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов
· и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15,0 процента в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.".
🔑 Изменение действующих положений
Существенные изменения
НДС: ставка повысится с 20% до 22%, порог дохода для льготных ставок снижается с 60 до 10 млн руб.
Акцизы:
- индексация ставок на 2026–2027 гг.,
- установление значений на 2028 г.,
- отмена авансовых платежей по алкоголю.
❗️ ❗️ ❗️ В целом, цены на алкогольную и табачную продукцию, а также на автомобили и ряд иных подакцизных товаров значительно вырастут.
НДФЛ:
- льготы не применяются к лицам, признанным иноагентами❗️;
- освобождается от налогообложения продажа акций/долей участия в организациях при сроке владения более 5 лет;
- освобождаются компенсации за утрату имущества;
- льготы для семей с детьми (включая совершеннолетних недееспособных);
- уточнены правила по дарению и командировочным;
- выигрыши в букмекерских конторах облагаются налогом отдельно.
👉 Важным представляет тот факт, что налоговый орган уделил особое внимание вопросам правопреемства налоговых обязательств при наследовании как у физических лиц, так и в правопреемстве у компаний.
Налог на прибыль:
- перенос убытков ограничен до 2030 г.,
- новые правила по амортизации и безнадежным долгам,
- сохранены инвестиционные вычеты для монополий и компаний группы.
Имущественные налоги:
- расчет теперь за налогоплательщиков будут вести налоговые органы,
- льготы для участников СВО и многодетных семей.
Спецрежимы:
- снижены лимиты доходов для УСН и патента с 60 до 10 миллионов рублей,
- уточнены правила для адвокатов и ИП.
Технические изменения:
- уточнены формулы расчета цены на нефть и газ для НДПИ;
- введено новое определение «газ»;
- водный налог адаптирован под новые коэффициенты-дефляторы;
- уточнен порядок учета кадастровой стоимости в НДФЛ.
Отдельно хочется заметить, что с 01 января 2026 года обсуждение разногласий по акту налоговой проверки между налогоплательщиком и налоговым органом в процессе выездной налоговой проверки может проводиться в режиме видеоконференц-связи.
⚙️ Совершенствование организационно-технических норм
Срок уплаты налогов переносится на предыдущий рабочий день, если последний приходится на выходной.
Единый налоговый счет (ЕНС):
- учитываются решения о досрочном прекращении рассрочки,
- из сальдо исключаются спорные суммы по судебным делам.
- оптимизация документооборота: меньше уведомлений и заявлений.
- инвесткредит продлевается с 5 до 10 лет.
Переход к электронным банковским гарантиям.
Расширение круга участников налогового мониторинга, новые полномочия ФНС.
Работодатели обязаны начислять взносы за руководителей не ниже уровня МРОТ.
Единый порядок учета выигрышей в азартных играх.
Автоматическое обнуление задолженности до 500 рублей как нереальной к взысканию – так называемые «зависшие минимальные технические долги».
📌 Выводы
Поправки 2026 года несут двойной эффект:
Рост нагрузки:
- повышение НДС и акцизов,
- снижение порогов для льготных режимов;
- значительную сложность восприятия: регулирование становится сложнее, разные положения вводятся в разные временные периоды❗️.
Поддержка и послабления:
- льготы для семей с детьми и участников СВО,
- снижение нагрузки на НКО, религиозные и благотворительные организации,
- упрощение документооборота, переход к цифровым сервисам.
ВЫВОДЫ:
📊 Для бизнеса главные вызовы — рост налоговой нагрузки и новые правила по НДС и акцизам. Но вместе с тем появляются и возможности: более гибкие отсрочки, электронные гарантии, ясность в международных расчетах.
В целом 2026 год станет переходным: налоговая система станет строже и более отцифрованной, но в то же время — более адаптивной для отдельных категорий граждан и организаций.