Обновлено: 30 сентября 2025 года. Ниже — актуальная выжимка из проекта реформы и разбор того, как готовиться. Итоговые правила действуют после принятия пакета поправок в НК РФ — следите за публикацией финального текста закона.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Бизнес без паники с Ириной Маминой в Дзене, чтобы следить за другими актуальными новостями.
Что меняется с 1 января 2026 года (проект)
1) НДС → 22%
Правительство рассматривает повышение базовой ставки НДС с 20% до 22%. Одновременно обсуждаются новые формы и сроки отчетности по НДС.
2) УСН: «порог для НДС/освобождения» снижают
В проекте — снижение предельной выручки, после которой упрощенцам нужно платить НДС/теряется освобождение, — в публикациях встречаются цифры 10 млн ₽ и 30 млн ₽; финальная планка будет известна по закону.
3) Страховые взносы: льготы для МСП сворачивают
Обсуждается отмена льготных тарифов для субъектов МСП: для части зарплаты фактически будет применяться общий тариф 30% (до 1,5 × МРОТ), пониженный тариф — только сверх этой суммы. При прогнозном МРОТ 34 000 ₽ база с полным тарифом составит 51 000 ₽ в месяц.
4) Процедуры уплаты и ЭДО
В пакет 2025/2026 также входят изменения по ЕНП/ЕНС (упрощение уведомлений, новые сроки) и корректировки по ряду режимов (НДФЛ, прибыль, УСН), а для НДС анонсируются обновлённые формы ФНС и требования к электронному документообороту. Подробности появятся в финальном тексте.
Важно. На дату публикации это — согласованный «каркас» реформы в правительстве/Минфине, но ряд параметров может измениться при принятии закона (например, точная сумма «порога» для УСН и переходные положения). Следим за утверждением.
Как это повлияет на деньги: быстро на цифрах
НДС 22% при неизменной цене «с НДС»:
Если вы держите конечную цену 1 000 ₽, доля НДС внутри цены вырастает примерно с 166,67 ₽ (при 20%) до ≈180,33 ₽ (при 22%), то есть чистая выручка с той же цены станет меньше на ≈13,66 ₽ за единицу. Это нужно учесть в марже/прайсинге.
Страховые взносы для МСП в 2026 (проектная формула):
- до 51 000 ₽ в месяц — 30%;
- сверх 51 000 ₽ — 15%.
Примеры расчёта на 2026 год: - оклад 40 000 ₽ → взносы 12 000 ₽;
- 60 000 ₽ → 16 650 ₽;
- 80 000 ₽ → 19 650 ₽.
Новые правила уплаты и ЭДО: что уже готовить
- ЕНС/ЕНП и уведомления. Готовятся упрощения — сведение ряда ежемесячных уведомлений к годовому и настройка новых сроков. Перепройдите ваши платёжные календари и регламенты казначейства.
- НДС-документооборот. Ожидаются новые формы ФНС и корректировки сроков. Проверьте готовность оператора ЭДО, шаблонов УПД/счет-фактур, автозаполнения и выгрузок из ERP.
- Договорная база. Заложите право индексации цен при изменении налогов, обновите коммерческие предложения и SLA с учетом ставки 22%.
Чек-лист подготовки бизнеса к 2026
Финансы и цены
- Пересчитайте Unit Economics: какая цена/маржа выдержит НДС 22% без просадки EBITDA?
- Определите ценовую стратегию: что поднимаем в цене, где «съедаем» маржу, кому даём долгосрочные фиксации.
- Заложите кассовые разрывы: НДС-22 → выше сумма к перечислению.
Налоги и учет
- Смоделируйте, не «перевалите» ли вы пороги УСН/освобождения по НДС в 2026 (10–30 млн ₽ — следим за финальной цифрой). План перехода на ОСНО при необходимости.
- Проведите инвентаризацию льгот: проверьте, не исчезают ли ваши пониженные тарифы взносов. Настройте формулы взносов «30% до 51 000 ₽ / 15% выше».
- Обновите учетную политику, шаблоны первички и регистры НДС.
ИТ и ЭДО
- Обновите ERP/учетные программы, коннекторы ЭДО, массовое пересоздание прайсов.
- Проверьте интеграции: 1С, SAP, кассы, биллинг → ставка 22%, новые формы.
Договоры и продажи
- Пропишите корректировки цен при изменении налогов.
- Уведомите ключевых клиентов и поставщиков о грядущих изменениях.
- Пересоберите мотивацию продавцов (удельная маржа меняется).
HR и ФОТ
- Пересчитайте стоимость ФОТ по новой сетке взносов (30% до 51 000 ₽).
- Адаптируйте грейды: чтобы не терять людей из-за «сжатия» net-дохода на фоне цен.
Кейсы оптимизации налоговой нагрузки (практические сценарии)
Ниже — реальные типовые сценарии из консалтинговой практики, адаптированные и обезличенные под 2026 год. Используйте как ориентир; сопоставляйте со своей отраслью и договорной конструкцией.
Кейc 1. Онлайн-ритейл на УСН, выручка 28–32 млн ₽
Риск: при планке 30 млн ₽ — потеря освобождения от НДС/вылет из льгот.
Что делаем:
- Дробим портфель SKU: низкомаржинальные позиции переводим в B2B-канал с НДС, высокомаржинальные — удерживаем в B2C без НДС, следим, чтобы «чистая» УСН-выручка не превышала лимит.
- Контракты-«лесенки»: при превышении лимита цена автоматически пересчитывается «плюс НДС».
- ИТ-правка: правило в OMS/ERP на автопереключение ставки и маржинальности.
Кейc 2. B2B-сервис (аутсорс-инженерия), прайсы «с НДС»
Риск: НДС ↑22% при фиксированной цене «с НДС» — падает чистая выручка ≈ на 13,66 ₽ с каждой 1000 ₽ оборота.
Решения:
- Двухкомпонентный прайс: фикс за доступ + переменная за работы — легче протолкнуть индексацию.
- Договорная индексация: автоматическая корректировка «вслед за налогами».
- Cash-gap-план: сдвиги в графиках платежей с крупными клиентами.
Кейc 3. Производство с ФОТ 60–80 тыс. ₽/сотр. (МСП)
Нагрузка 2026: 30% до 51 000 ₽ + 15% сверх — взносы 16 650–19 650 ₽ на сотрудника в месяц.
Оптимизации:
- Компенсации vs оклад: перенос части выплат в необлагаемые/льготируемые компенсации по ТК (питание, связь, спорт — в рамках лимитов).
- Гибридная занятость и сдельные KPI: выравниваем ФОТ под «порог 51 000 ₽» там, где это естественно для роли (без формального дробления трудовых отношений).
- Автоматизация табеля/премий — меньше «ручного» перерасчёта.
Частые вопросы
Нужно ли всем сразу повышать цены на 2 п.п.?
Нет. 22% — это ставка налога, а ценовая реакция зависит от эластичности спроса и вашей маржи. Сегментируйте клиентов: где-то переносите налог в цену, где-то — в маржу.
Что с экспортом/льготными ставками?
Спецставки и освобождения сохраняются, но следите за финальным законом и формами ФНС — там могут быть точечные донастройки.
УСН ⇒ ОСНО: как понять, что пора?
Если ваш рост гарантированно ведёт к превышению нового порога (10–30 млн ₽) — считайте TCO перехода: НДС-кредит, управляемость кэша, требования к ЭДО и бухгалтерии.
Дорожная карта внедрения (Q4’25 → Q1’26)
- Октябрь–ноябрь 2025 — финансовое моделирование: сценарии по цене/марже/ФОТ.
- Ноябрь 2025 — апгрейд ERP/ЭДО, «боевые» тесты форм НДС.
- Декабрь 2025 — допсоглашения с ключевыми клиентами/поставщиками, коммуникация изменений.
- Январь 2026 — переход на новые ставки/сроки; контроль первых деклараций и платежей.
Дисклеймер
Этот материал — практическое руководство к подготовке, а не юридическое заключение. Для точных расчетов и выбора схемы налогообложения опирайтесь на финальный текст закона и консультацию с бухгалтером/налоговым консультантом.