Налоговые преференции в виде пониженной ставки для компаний и предпринимателей на УСН действуют во многих регионах. Но в каждом из них есть и конкретные требования к бизнесу, и условия, которые необходимо соблюдать компаниям и ИП, чтобы не лишиться налоговой преференции. Мы рассмотрели три региона, в которых таких требований и условий — минимум. Все подробности — далее.
Какие изменения учесть в 2025 году
В этом году во многих региональных законах условия для применения преференции УСН 1% изменились. Например, в Республике Удмуртия с 2025 года действует существенное ограничение для бизнеса — ставка налога на УСН составит 4% вместо 1%, если компания или ИП на УСН не применяет автоматическое освобождение от НДС (Закон от 26.12.2024 года № 80-РЗ). Если не учесть это, налоговые инспекторы пересчитают налог, а также доначислят пени и могут выписать штраф. При этом, если доходы компании или ИП составили менее 60 млн ₽ и они ведут бизнес в Удмуртской Республике, то для них ничего не изменилось. Далее подробно расскажем о трех самых выгодных для бизнеса регионах.
Чеченская Республика
Чеченская Республика — единственный регион, в котором право на применение УСН 1% зависит только от среднесписочной численности сотрудников. Если этот показатель не превышает 20 человек, компании и ИП на УСН «Доходы» могут рассчитывать налог по ставке 1%. Для тех, у кого среднесписочная численность находится в пределах от 21 до 40 человек включительно, налоговая ставка налога на УСН составит 2%. Как при применении преференции изменится налоговая нагрузка на бизнес, покажем на цифрах.
Пример
Компания в первом полугодии 2025 года получила доход — 50 млн ₽, из них 20 млн ₽ — в первом квартале. Ее среднесписочная численность составляет 16 человек. Рассмотрим 2 варианта расчета налога на УСН и сравним результаты.
Компания находится на УСН 6%. В таком случае авансовый платеж за 1 квартал составит 1,2 млн ₽ (20 млн ₽ х 6%), а за полугодие — 1,8 млн ₽ (50 млн ₽ х 6% – 1,2 млн ₽).
Компания применяет УСН 1%. В этом случае авансовый платеж за 1 квартал составит 200 тыс. ₽ (20 млн ₽ х 1%), за полугодие — 300 тыс. ₽ (50 млн ₽ х 1% – 200 тыс. ₽)
То есть, если компания воспользуется льготой, то по авансовому платежу за 1 квартал она сможет уменьшить платеж на 1 млн ₽ (1,2 млн ₽ – 200 тыс. ₽), а за полугодие еще на 1,5 млн ₽ (1,8 млн ₽ – 300 тыс. ₽). Итого разница в платежах за полгода составит 2,5 млн ₽ (1 млн ₽ + 1,5 млн ₽).
Подробнее о льготных регионах вам расскажут менеджеры ЦФУ на бесплатной консультации. Оставьте заявку для обратной связи на нашем сайте.
Узнать подробнее о льготных регионах
Республика Калмыкия
В Республике Калмыкия, как и в Чеченской Республике, применение пониженных ставок налога на УСН не зависит от сферы деятельности. Более того, в этом регионе нет требований и к средней численности сотрудников. Однако все не так просто.
Во-первых, рассчитывать налог по ставке 1% компании и ИП на УСН «Доходы» могут до 2030 года. Во-вторых, чтобы не потерять право на пониженную ставку в Республике Калмыкия, компаниям и ИП необходимо ежегодно представлять книгу учета доходов и расходов (Закон от 11.10. 2022 № 243-VI-З). Срок — один месяц с момента сдачи первичной декларации по УСН за соответствующий период. Покажем на примере.
Пример
В 2025 году ИП вел деятельность в Республике Калмыкия и применял УСН 1%. До 25 апреля 2026 года ему надо сдать декларацию по УСН за 2025 год, а не позднее 25 мая 2026 года — направить в ИФНС книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
Если нарушите условия применения льготной ставки, налоговые инспекторы пересчитают налог на УСН, исходя из ставки 6%, и доначислят пени (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 19.05.2025 по делу № А39-4463/2024).
На бесплатной консультации эксперты ЦФУ подробно расскажут обо всех требованиях к бизнесу и нюансах применения налоговой льготы. Оставьте заявку на нашем сайте и мы оперативно с вами свяжемся.
Удмуртская Республика
Третий льготный регион — Удмуртская Республика (закон от 29.11.2017 № 66-РЗ). Но в нем намного больше требований к бизнесу, которые необходимо соблюдать, чтобы применять УСН 1%.
Подробнее обо всех требованиях в этом регионе вам расскажут эксперты ЦФУ. Оставьте заявку и мы с вами свяжемся.
Центр Финансового Управления уже 17 лет помогает бизнесу снизить налоговую нагрузку за счет самых актуальных и законных способов налоговой оптимизации:
1700 клиентов
0 судебных разбирательств
150+ законных решений для бизнеса