Компанию вызвали в налоговую? Вопросов будет много
Если вы зарегистрировались в регионе с пониженной ставкой налога (например, 1%) — рано или поздно последует проверка. Типичная ситуация: бизнес прописан в одном субъекте, но по факту не переместился. И это не только предмет для допросов, но и прямой путь к доначислениям. Полным.
Зашли в «Налоговую правду»? Подпишитесь на наш Telegram — там то, что никогда не напишут публично: схемы, допросы, предписания, живые кейсы.
«Я же прописан! Почему претензии?» — разбор слов инспектора
Налоговая давно смотрит не на регистрацию, а на фактическое присутствие.
Что для них считается реальным переездом:
«Если бы компания реально переехала, мы бы увидели и офис, и сотрудников, и деловые связи, и локальные расходы в новом регионе. Однако на практике мы получаем следующее…»
— Компания продолжает работать по IP-адресам прежнего региона.
— Договоры подписываются не в «новом» регионе.
— Бухгалтерия ведётся удалённо.
— Зарплаты перечисляются людям, которые никогда не были в новом субъекте.
— Реквизиты счетов и расходы остались прежними.
— Телефонные звонки идут из старого региона.
Как именно налоговая доказывает фиктивность
ФНС использует десятки инструментов. Вот ключевые.
1. Банковские карты и геолокация
Инспекция запрашивает выписки по личным счетам и бизнес-картам. Далее:
— Смотрит, где вы оплачиваете товары и услуги.
— Где снимаете наличные.
— Сопоставляет с геоданными.
Если большая часть операций — в предыдущем регионе, а в «новом» активности нет, это трактуется как фиктивный переезд.
Эти данные запрашиваются через досудебную процедуру.
2. Биллинг и геолокация по телефону
ФНС получает детализацию звонков и определяет, где чаще всего включён ваш телефон — по данным сотовых станций.
Что видит инспектор:
— Где находится ваш телефон в течение длительного времени.
— Привязку к географии.
Если устройство почти не появляется в «новом» регионе, это очередной аргумент в пользу доначислений.
Запросы направляются в МТС, Билайн, Мегафон и других операторов.
3. Билеты и маршруты
Проверяется, были ли поездки в регион регистрации. Интересуют:
— Билеты туда-обратно.
— Посадочные талоны.
— Маршрутные листы.
Если поездок не было или они редкие, это признак номинального присутствия.
Данные ФНС получает у РЖД, авиакомпаний, автобусных сервисов, а при поездках на авто — по заправкам.
4. Переместился ли бизнес?
Инспекция анализирует несколько направлений:
IP-адреса
— Где входите в личный кабинет налогоплательщика.
— Откуда заходите в онлайн-банкинг.
— С каких регионов отправляется отчётность.
Если всё идёт из прежнего региона — бизнес остался там.
Коммуналка и ЖКУ
— Есть ли договор аренды в новом регионе.
— Платите ли ЖКУ.
Отсутствие платежей — формальный переезд.
Контрагенты
— С кем заключены договоры.
— Где находятся клиенты и подрядчики.
Если все контрагенты — из прежнего региона, это повод усомниться в переезде.
Регистрация ИП и юрлиц
Если по одному адресу зарегистрированы десятки компаний и ИП — это массовая регистрация, а не реальное присутствие.
Семья и быт
— Где живут члены семьи.
— Где дети ходят в сад или школу.
Если всё осталось как было — фиктивность очевидна.
Откуда налоговая получает все эти данные
Источники:
— Логи операторов связи
— Данные ФНС и банков
— Выписки из Росреестра
— Сведения из ЗАГСа, соцзащиты, школ
— Бухгалтерская отчётность
— ЕГРЮЛ
И, наконец, вопрос, который часто звучит на допросе:
«Знают ли вас соседи по новому адресу?»
Если нет — это важный аргумент для инспектора.
Что ещё проверяют:
— Где находится персонал, техника, бухгалтерия?
— Есть ли физические рабочие места в новом регионе?
— Менялись ли телефон, email, адрес на сайте?
— Указан ли старый регион в рекламе?
Если ответ на всё это — «нет, не менялось», вывод ясен: бизнес не переехал.
Вывод: регистрация в регионе с льготной ставкой без реального переезда = доначисления в полном объёме + пени + возможные штрафы.
Если работаете на пониженной ставке — проверьте свои цифровые следы. Сегодня налоговая умеет больше, чем кажется.