Как проверить оборотно-сальдовую ведомость

Как проверить оборотно-сальдовую ведомость

Согласитесь, оборотно-сальдовая ведомость для бухгалтера - это кладезь информации. Глядя на нее, можно собрать весь анамнез ✍️предприятия. И, как правило, она гораздо более информативна,чем бухгалтерская отчетность. 

🧮Бухгалтер в своей работе всегда опирается на данные оборотно-сальдовой ведомости для выявления ошибок и неточностей в учете. 

Мы составили пошаговый план, как «просканировать» оборотно-сальдовую ведомость на предмет выявления ошибок. 

1️⃣Проверка арифметических итогов. 

Дебетовые обороты должна быть равны кредитовым оборотам. А начальное и конечное сальдо по дебету и по кредиту также должно быть равным между собой. 

Такое сравнение нужно, чтобы проверить принцип соблюдения двойной записи по счетам учета. 

2️⃣ Контроль начальных остатков. 

3️⃣ Проверка полноты отражения операций.   

Отрицательное сальдо по счетам недопустимо. Если увидели такое - это 100%-ный маркер ошибки. 

4️⃣ Проверка корреспонденции счетов.

Посмотреть, что не так, помогает анализ счета. Там прекрасно видна вся корреспонденция, и подозрительные операции сразу бросаются в глаза. 

5️⃣Техническая проверка данных. 

6️⃣ Выборочная проверка подозрительных операций.

Здесь не будет конкретной методики. ➡️Это может быть нетипичный счет, который раньше не использовался и вдруг появился. Кредитовое сальдо по ЕНС, хотя вы уверены, что задолженности перед бюджетом нет. Или операции, требующие повышенного внимания, например лизинг, факторинг и прочие. Или те операции, которые бывают не каждый месяц, а скажем, раз в год, желательно проверить сплошным порядком. 

7️⃣ Сервис «Экспресс-проверка» в 1с: Бухгалтерия. 

Эта опция есть в 1с и ей можно пользоваться, но сразу скажем, все ошибки, она точно не найдет. 

В каких случаях этот сервис может быть полезен:↘️

🔗 проверка полноты ввода остатков,

🔗 сверка сальдо и оборотов по счетам,

🔗 контроль отрицательных остатков,

🔗 корректность корреспонденции счетов,

🔗 проверка кассовых операций,

🔗 отсутствие сальдо по счетам, которые на конец месяца должны быть закрыты.

Делая с постоянной периодичностью эти несложные действия, вы будете уверены, что в учете у вас все в порядке и закрытие года пройдет значительно легче.

Подробный план с примерами и скриншотами мы разместили на нашем сайте