Налогообложение селлеров на маркетплейсах (УСН 6%, НДС 5%)
С какой суммы платится налог на маркетплейсах Wildberries и Ozon? Почему налоговая база отличается от суммы, которая реально поступает на счёт? Разберём ситуацию подробно: УСН 6%, НДС 5% и нюансы с СПП (скидкой постоянного покупателя).
⸻
🔹 В чём проблема
Многие селлеры делают одинаковые ошибки:
• думают, что налог считается с той суммы, которая пришла на расчётный счёт,
• забывают, что комиссии, логистика и возвраты не уменьшают налоговую базу,
• не знают, что УСН и НДС начисляются с выручки от покупателя, а не с остатка после удержаний WB или Ozon.
📍 Итог: кажется, что пришло 700 тыс. ₽, а налоговая считает с 1 млн ₽.
⸻
🔹 Что считается выручкой для налога
Главный вопрос: налог считать до СПП или после?
Согласно оферте WB:
• Розничная цена = цена, которую оплатил покупатель (уже с учётом СПП).
• В актах и отчётах WB указывает цену продавца (до СПП), но налогооблагаемой базой является именно сумма после СПП.
👉 По НК РФ налоговая база = реальная выручка от покупателя.
⸻
🔹 Как устроено ценообразование в WB
• Цена продавца (розничная, до СПП).
• СПП — скидка, которую WB назначает самостоятельно.
• Цена покупателя — после СПП.
Почему комиссия WB считается от цены до СПП?
Это прямо прописано в оферте:
• комиссия рассчитывается от цены продавца,
• WB объясняет это тем, что скидка СПП идёт «за их счёт» как маркетинг,
• на практике нагрузка ложится на селлера.
📍 Пример:
• Цена продавца = 1 000 ₽
• СПП = 200 ₽
• Цена покупателя = 800 ₽
• Комиссия (15%) = 1 000 × 15% = 150 ₽
👉 В итоге:
• Покупатель платит 800 ₽
• Продавец получает 650 ₽
• Комиссия = от 1 000 ₽, а налог = с 800 ₽.
⚡ Парадокс: WB берёт комиссию с полной цены, а налоговая база = фактическая сумма продажи после СПП.
⸻
🔹 Когда и с чего платить налоги
УСН 6% (доходы):
• база = вся сумма продаж после СПП (но до удержаний WB),
• формула: Налог = Выручка × 6%,
• срок уплаты — поквартально, до 25-го числа месяца после квартала.
НДС 5% (до 250 млн ₽ в год):
• база = вся сумма продаж (после СПП),
• WB удерживает и перечисляет НДС самостоятельно,
• формула для совмещения УСН + НДС:
1. Выручка – НДС 5% = база для УСН
2. УСН 6% с этой базы
3. Общая сумма налогов = НДС + УСН.
⸻
🔹 Пример (по НК РФ)
Селлер продал товары на 1 000 000 ₽ (цена после СПП).
• Комиссия WB = 150 000 ₽
• Логистика и возвраты = 100 000 ₽
• Реклама = 50 000 ₽
👉 На счёт поступило 700 000 ₽.
Но налоги считаются с 1 000 000 ₽:
• НДС 5% = 50 000 ₽
• УСН 6% = (1 000 000 – 50 000) × 6% = 57 000 ₽
📍 Итого налогов = 107 000 ₽.
⸻
🔹 Вывод
Налоговая база на маркетплейсах WB и Ozon = сумма, которую оплатил покупатель (после СПП).
• НДС 5% считается с полной выручки.
• УСН 6% считается с выручки минус НДС.
• Комиссия WB начисляется от цены до СПП — это условие оферты, а не НК РФ.
📍 Практический совет:
• для налогов учитывайте сумму после СПП (по НК РФ),
• для PNL и юнит-экономики закладывайте комиссию и СПП как расходы, иначе получите искажения.
⸻
🔔 Курс "Анализ юнит экономики" WB и OZON ➔ Перейти
✅ Сохрани статью — пригодится для планирования налогов.
✍️ Напиши в комментариях: а ты считаешь налоги сразу в юнит-экономике или только по итогам квартала?
👉 Подписывайся на канал — скоро покажу таблицу для расчёта налоговой нагрузки селлера.
#БазаФинансиста #налоги #УСН #НДС #wb #ozon #финансовоепланирование #финансовыйаналитик #datastarta #чистаяприбыль #PNL