В рубрике “Спросите у коллег” вопрос

В рубрике “Спросите у коллег” вопрос:↘️

“ООО на УСН доходы-расходы берет контракт, из-за которого превысит порог в 60 млн. Планирует применять ставку 20%. Контракт закроют в этом году. Значит ли это, что ООО автоматом будет платить НДС в 2026 году? Там не планируется превышение в 60 млн. И если выберут сейчас 20%, то смогут ли взять пониженную ставку со следующего года?”

Мы с вами знаем, что как только в течение года доходы превысят 60 млн руб., с 1 числа следующего месяца плательщик УСН обязан исчислять и уплачивать НДС. При этом у налогоплательщика есть право выбора - применять общеустановленную ставку 20% (10% для определенных видов товаров), или специальную ставку 5% (7%). 

При первом варианте есть право на вычет входящего НДС, при втором варианте такого права нет. 

Уведомлять ФНС каким-то особенным способом не нужно. Достаточно сдать декларацию по НДС, где будет видно, какую ставку выбрали.

Суммовой критерий в 60 млн руб. оценивается ежегодно. Поэтому, если в 2025 году, он превышен, то в 2026 году надо будет продолжать платить НДС (п.2 Методических рекомендаций по НДС для УСН). А вот если в 2026 году доходы будут менее 60 млн., то в 2027 уже будет освобождение от НДС. (*Если конечно к тому времени опять что-то не поменяют).

Если в 2025 году выбрали ставку НДС 20%, то с нее можно перейти на ставку 5% с начала любого квартала. А вот обратно уже только по истечении 12 кварталов. 🧐

Но при переходе нужно восстановить ранее принятый к вычету входной НДС по тем товарам, работам, услугам, которые будут использоваться для операций, облагаемых по ставке НДС 5%. Восстановление входного НДС, ранее принятого к вычету по приобретенным основным средствам, производится пропорционально остаточной стоимости основного средства.

#спроситеуколлег_БК