Каждый день мы читаем новости про совершенствование системы контроля и мониторинга у ФНС России. В текущих реалиях очевидно, что ужесточение в этой сфере будет все больше, и касается это уже не только юридических, но и физических лиц. Только в 1 из 40 случаев за 2025 год закончилась проверка Федеральной налоговой службы без доначислений, в Москве за первые шесть месяцев 2025-го без доначислений завершились 2,56%. В 2024 году за этот же период показатель составил 4%, в 2023-м — 5,56%, а в 2022-м — 6,75%, т.е. вы видим стойкую тенденцию к снижению данного показателя. В целом по стране в первом полугодии доля нерезультативных проверок была такой же, как в том же периоде 2024-го (2,2%, по итогам всего года — 2,6%), а в 2022-2023 годах была выше (5% и 3,5% соответственно).
За несколько последних лет уровень внедрения автоматизации в ФНС сильно вырос, внедрены следующие программные комплексы - от общей информации по контрагентам, разрывам по НДС до конечных бенефициаров, в чьих интересах совершаются сделки:
- АСК НДС-2 (поиск разрыва цепочек НДС);
- СУР АСК НДС-2 (разложение контрагентов по группам риска);
- программные комплексы «ВНП-Отбор» (данные бухгалтерской и налоговой отчетности);
- «Однодневка» (сведения о массовых учредителях, руководителях и мест регистрации);
- «Налог-3» (вся информация о налогоплательщике, в том числе имуществе, наличии средств и т.п.);
- Федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей (перечень предприятий, которые по падают в результате автоматизированного анализа).
Все данные и показатели свидетельствуют о повышении эффективности риск-ориентированного подхода налоговых органов при назначении выездных проверок, логично, что и для юридических лиц важно применять также данный подход:
- Регулярно проверяем свои сделки на предмет того, может ли проверяющий расценить это как дробление либо иную схему налоговой оптимизации;
- Активно внедряем инструменты мониторинга, используя любой доступный автоматизированный комплекс;
- Следим за качеством документооборота, а еще лучше внедряем электронный документооборот, интегрировав его с любым доступным сервисом по проверке контрагентов и мониторинговых систем;
- Устраняем любые возможные несоответствия между внутренними данными и внешними источниками информации;
- Придерживаемся принципа экономической целесообразности сделок и избегаем любых возможных признаков необоснованной налоговой выгоды.
к.э.н., эксперт в области бизнес-рисков Евгений Владимирович Басс
эксперт в области внутреннего контроля и аудита Татьяна Владимировна Плотникова