Создание фирмой подразделения в другом регионе или городе – помощь при развитии и расширении бизнеса. При этом центральный офис в ответе за отчетную документацию вместе с налогами, но возможен частичный переход обязанностей к «обособкам».
В статье узнаем, куда отчитываться и вносить налоговые платежи, если в структуру компании входит обособленное подразделение.
В чем состоят особенности обособленного подразделения
По ст.11 НК России, обособленное подразделение или ОП представляет собой структурную единицу, расположенную за пределами главной организации и располагающую стационарным местом для работы как минимум.
Рабочее место создается на период свыше одного месяца и контролируется нанимателем.
Возможно ведение бухучета обособленным подразделением, если оно учитывается отдельно. Но документы всегда направляются в головное предприятие.
Внимание! При формировании ОП компания обязана его зарегистрировать.
Налоговые исчисления на упрощенку
Предприятие должно предоставить налоговую декларацию и внести платежи по упрощенному режиму по месту госрегистрации.
Кроме того, в обязанность фирмы не входит сдача отчетов и уплата налоговых сборов по упрощенной системе налогообложения по местонахождению «обособки».
Таким образом, если предприятие располагает ОП, подача документа и плата за упрощенный налог проводится по регистрационному адресу центрального офиса.
НДФЛ
Когда в состав фирмы включено обособленное подразделение, налог на доходы уплачивают по месторасположению управляющей компании, а также по местонахождению ОП.
Важно! Схожая норма работает относительно формы 6-НДФЛ на работников «обособки». К тому же не потребуется сдавать расчет 6-НДФЛ, когда по месторасположению головного предприятия работа не проводится и отсутствует персонал.
В данном контексте структурное подразделение для перечисления налоговой суммы учитывает следующие параметры:
- налогооблагаемую базу, которая исчисляется и выплачивается сотрудникам указанного ОП;
- суммы заработка, начисленные и уплаченные по ГПХ, которые оформлены подразделением с физическими лицами.
Внесение страховых сборов
При наличии счета у подразделения и исчислении физическим лицам выплат фирма обязана оплачивать страховые вычеты и составлять расчеты по своему местоположению и местонахождению «обособки».
При условии, что ОП не владеет счетом и не рассчитывает платежи специалистам, отчисления и отчеты оплачиваются и подаются по официальному адресу.
В данной ситуации компания обязана:
- оплатить взносы на страхование в налоговое ведомство по месту расположения «обособки»;
- сдать расчет по страховым сборам касательно платежей в пользу персонала ОП в ФНС по его местонахождению;
- подать отчетную форму по страховым отчислениям налоговикам по месту расположения головного предприятия.
На заметку! Сдача РСВ выполняется в упрощенной форме (титульник, раздел 1 без приложений плюс раздел 3), при условии, что в центральном офисе не трудятся специалисты.
Таким образом, фирма, в состав которой входит подразделение, выполняет подачу декларации вместе с оплатой налогов по упрощенке по адресу регистрации фирмы.
Если компания имеет «обособку», уплачивать НДФЛ требуется как по местонахождению главного офиса, так и его структурного подразделения.
Когда в распоряжении ОП банковский счет и возможность исчислять физическим лицам выплаты, компании нужно выплачивать страховые платежи и сдавать отчетность по своему местоположению, а также по местонахождению регионального подразделения.