С 1 ноября 2025 года ФНС получает право взыскивать налоговую задолженность с физических лиц (не зарегистрированных как ИП) во внесудебном порядке. Разбираемся, как будет работать новый механизм и почему его вводят.
Некоторые блогеры уже окрестили это изменение значительным ухудшением положения налогоплательщиков. Но так ли это на самом деле?
Давайте разберёмся, почему приняли такое решение
Законодатели исходили из простой статистики: требования о взыскании налогов с физлиц, которые рассматривают мировые судьи, в 95% случаев не оспариваются.
Ежегодно отменялось лишь около 5% судебных приказов. Когда спора по существу нет, судебная процедура теряет смысл, лишь перегружая и без того загруженные суды формальными действиями.
Важно: если налогоплательщик не согласен с суммой долга, судебный порядок спора сохраняется. Цель нововведения — не «закабаление граждан», а разгрузка судебной системы и создание более эффективного механизма в случае отсутствия спора.
Как будет проходить взыскание?
Процедура запустится только после того, как налогоплательщик проигнорирует официальное требование об уплате. Обнаружив задолженность, ФНС направляет требование с предложением добровольно погасить долг.
При сумме долга свыше 3000 рублей требование отправят в течение 3 месяцев с даты его обнаружения.
На уплату даётся от 8 рабочих дней (для электронных требований), до 45 календарных дней (для бумажных).
Если в установленный срок долг не погашен, в течение 6 месяцев после окончания срока уплаты ФНС принимает решение о взыскании и направляет его физическому лицу.
Важно! Решение, направленное по истечении 6 месяцев, считается недействительным.
На каких лиц распространяется новый порядок взыскания?
Новые правила касаются физических лиц, не имеющих налоговой задолженности, а также бывших ИП, которые утратили свой статус на дату решения о взыскании.
Порядок внесудебного взыскания распространяется на налоговых агентов - физических лиц, утративших статус ИП на дату принятия решения о взыскании задолженности. Или являющихся нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами, которые занимаются частной практикой (п. 13 ст. 48 НК РФ в ред. Закона № 287-ФЗ)
Как именно будут списывать деньги?
После принятия решение о взыскании размещается в реестре ФНС. Спустя 7 рабочих дней (п. 4 ст. 48 НК РФ) там же публикуются:
- поручение банкам на списание и перечисление суммы долга;
- информация о счетах, по которым операции будут приостановлены.
Если налогоплательщик не представит возражений, задолженность спишут в бесспорном порядке.
Налогоплательщик имеет право на неприкосновенный минимум
Налогоплательщик может обратиться в банк с заявлением о сохранении на одном из счетов ежемесячного дохода в размере прожиточного минимума. При наличии иждивенцев можно ходатайствовать о сохранении большей суммы.
Если денег на счетах недостаточно, долг будут гасить за счет имущества, За исключением имущества, предназначенного для повседневного личного пользования физическим лицом и членами его семьи, определяемого в соответствии с законодательством РФ (п. 3 ст. 48 НК РФ в ред. Закона N 287-ФЗ)..
Для этого ФНС направит приставам постановление о взыскании:
- при долге свыше 30 тыс. руб. — в течение 10 месяцев с даты размещения решения о взыскании (если взыскание проводится впервые);
- при долге менее 30 тыс. руб. — в течение 10 месяцев по истечении 3 лет с даты размещения решения.
Как оспорить задолженность?
Ключ к успешному обжалованию — правильное определение оснований, по которым налогоплательщик не согласен с решением ФНС. От грамотно составленной жалобы напрямую зависит результат.
Для информации. Специалисты Юридической фирмы «Итербиум» обладают экспертностью в налоговом праве и готовы помочь вам отстоять свои интересы, обеспечив справедливое рассмотрение вашего случая.
Автор: Михаил Новицкий, партнер юридической фирмы Итербиум.