ℹ️ УСН и НДС: можно ли выставить счёт-фактуру с 20%, если работаете по ставке 5 или 7

ℹ️ УСН и НДС: можно ли выставить счёт-фактуру с 20%, если работаете по ставке 5 или 7%

🔵 Позиция ФНС

Налоговая служба разъяснила: упрощенцы, которые применяют специальные ставки НДС 5 или 7%, не вправе формировать счёт-фактуру с общей ставкой 20%.

ФНС напомнила, что переход на специальные ставки требует обязательного применения выбранного процента не менее трёх лет подряд — начиная с того периода, когда впервые подана декларация с исчислением НДС по этой ставке.

🔵 Как выбрать ставку

Выбор зависит от доходов:

🔵5% — при годовом доходе от 60 до 250 млн рублей;

🔵7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей.

И если компания перешла на одну из этих ставок, использовать ставки 0, 10 или 20% по своим операциям она не может. Специальная ставка применяется ко всем операциям, которые облагаются НДС.

🔵 Исключения: когда упрощенец обязан применить 20%

Есть ситуации, когда УСН-компания обязана работать со ставкой 20%, потому что в этих случаях она становится налоговым агентом. Это касается:

🔵приобретения товаров, работ и услуг у иностранной организации;

🔵аренды федерального, регионального или муниципального имущества напрямую у органов власти;

🔵покупки казённого имущества;

🔵закупки сырых шкур, лома и отходов металлов, алюминия вторичного, макулатуры у налогоплательщиков, работающих с 20%;

🔵покупки медных полуфабрикатов (при выполнении условий п. 8 ст. 161 НК РФ).

В этих случаях упрощенец обязан начислить НДС по ставке 20% (включая расчётную 20/120). В книге продаж отражаются как операции по специальным ставкам 5 или 7%, так и операции со ставкой 20%.

📍 Итог

Если компания на УСН применяет специальные ставки 5 или 7%, она должна использовать их для всех операций. Исключение — ситуации, где бизнес становится налоговым агентом. Тогда применяется ставка 20%, и это обязательно отражается и в счёте-фактуре, и в книге продаж.

📉 Хотите снизить налоговую нагрузку — без рисков и блокировок?

👉 Расчёт экономии по НДС и безопасная оптимизация с гарантией — в боте: @supernewna_bot

@komtaina