НДС могут поднять до 22%, а лимит без-НДС для «упрощёнки» — урезать до 10 млн: что это значит и как готовиться

Главное коротко: в правительстве обсуждают повышение НДС с 20% до 22%. Параллельно в профильных медиа и экспертной повестке всплыла идея резко снизить лимит выручки, при котором упрощёнцы освобождаются от НДС, — с 60 млн ₽ до 10 млн ₽ в год. Это пока не закон, но бизнесу важно понимать сценарии и заранее посчитать эффекты.

Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Бизнес без паники с Ириной Маминой в Дзене, чтобы следить за другими актуальными новостями.

Что уже действует сейчас

С 1 января 2025 года компании и ИП на УСН формально стали плательщиками НДС, но получают автоматическое освобождение при доходе до 60 млн ₽ за год (ст. 145 НК РФ). Отказаться от этого освобождения нельзя.

Что обсуждают: НДС 22% и урезание лимита для УСН

• НДС 22%. По данным The Bell/Reuters и ряда изданий, власть рассматривает повышение ставки НДС до 22% (точечные льготы для соцтоваров возможны). На момент публикации законопроекта нет — речь о проработке в рамках бюджета.
• Лимит для освобождения от НДС на УСН. В профильной прессе появились сообщения о планах снизить порог с 60 млн ₽ до 10 млн ₽. Официального текста тоже нет, а ранее Минфин публично сигнализировал, что обсуждение снижения порога логичнее не раньше 2028 года. То есть повестка противоречивая: идеи звучат, но правовой определённости пока нет.

Важно: встречались и версии про «30 млн ₽ с 2026 года», что только подчёркивает расхождение оценок в инфополе. Ориентируемся на первоисточники и ждём официальных документов.

Кому станет сложнее, если тренд подтвердится

1. Малому бизнесу на грани лимита. Те, кто «ходит» вокруг 8–15 млн ₽ выручки в год, рискуют лишиться освобождения и получать НДС-обязанности (счета-фактуры, книги, декларации) прямо в разгар сезона.
2. B2C-сегменту с низкой маржой. НДС «сверху» при слабой возможности переложить налог в цену давит на маржу. Повышение общей ставки с 20% до 22% усилит эффект.
3. Импортёрам и торговле. Оборотные разрывы по НДС и кассовые разрывы при росте ставки могут участиться.

Возможные плюсы для части компаний

• Экспортеры и компании с высокими «входными» НДС. Рост ставки повышает вычеты — при той же базе к возмещению/зачёту будет больше НДС. (Это общее свойство механики НДС.) Подтверждения именно по 22% ждём в тексте законопроекта.

Что делать уже сейчас: чек-лист на 30 минут

1. Посчитайте «критическую выручку-2025». Сверьте фактические поступления за 2025 год и прогноз на 2026-й: при любом снижении лимита риск «вылета» в НДС возрастёт кратно. Базовое правило — сейчас освобождение действует до 60 млн ₽.
2. Смоделируйте два сценария цен: НДС 20% и НДС 22% — с эластичностью спроса. Оцените, сколько процентов сможете переложить в цену без потери оборота.
3. Проверьте договоры. Есть ли оговорка «цена включает НДС/без НДС» и право корректировать цену при изменении налогов? Это поможет избежать споров при смене ставки. (Практический риск известен по повышению 2019 года.)
4. Подготовьте учёт и ИТ. Проверьте, как быстро сможете подключить счёт-фактуры, книги покупок/продаж, отчётность НДС — если попадёте в «зону НДС» внезапно. Текущие правила НДС для УСН уже требуют готовности к этим процедурам при превышении лимита.
5. Продумайте дробление поставок и график предоплат. Чтобы не выбросить выручку за «новый» лимит в конце года одной крупной оплатой. (Схемы дробления юридически рискованные — держите баланс законности и экономии.)

Мини-пример: как меняется итоговая цена при НДС 22%

Предположим, ваша базовая «чистая» цена — 1 000 ₽.

• При НДС 20% итог для B2C-покупателя: 1 200 ₽.
• При НДС 22% — 1 220 ₽.
  
  Разница +1,7% к конечной цене. На длинной линейке товаров и в годовом обороте это может «съесть» часть спроса — заложите в план. (Оценка — арифметическая иллюстрация, фактический эффект зависит от рынка.)

Риски и таймлайн

• Статус на сегодня: обсуждения идут, проектов законов о НДС 22% и о лимите 10 млн ₽ публично не опубликовано. Следим за проектами и официальными релизами.
• Почему тема всплыла? НДС даёт значимую долю доходов бюджета (около 37% поступлений в 2024 году), поэтому его изменение — быстрый фискальный инструмент.

FAQ для предпринимателей

Это точно примут? Нет. Пока это уровень обсуждений/инсайдов. Ждём текстов законопроектов.

Сейчас мне что-то менять? Провести расчёты и проверить договоры — да. Менять цены «напрок» — преждевременно.

Если лимит урежут до 10 млн, когда это начнёт действовать? Только после принятия закона и установления даты вступления. Ранее Минфин намекал, что обсуждать снижение порога логично не раньше 2028 года — это маркер, как минимум, спорности идеи.