Оформление расчетов с физическими лицами по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) имеет свои особенности. В отличие от трудовых договоров, здесь начисляется не заработная плата, а вознаграждение за конкретный результат работы или услугу.
Программа 1С:Бухгалтерия 3.0 позволяет корректно отразить такие операции, рассчитать НДФЛ и начислить страховые взносы.
1. Настройка функциональности программы
Для возможности ведения учета по договорам ГПХ необходимо активировать соответствующую функциональность в программе.
Откройте раздел «Главное – Настройки» или «Администрирование». Перейдите по ссылке «Функциональность». В открывшемся окне перейдите на закладку «Сотрудники» и установите флажок «Договоры подряда».
После включения этой опции в интерфейсе программы появятся новые разделы и возможности для работы с договорами ГПХ.
2. Внесение сведений об исполнителе
Все физические лица, с которыми заключаются договоры, должны быть заведены в информационную базу как сотрудники, даже если они не являются штатными работниками.
Перейдите в раздел «Зарплата и кадры» → «Сотрудники».
Если исполнитель новый и ранее не работал в организации, нажмите кнопку «Создать». Заполните личную карточку сотрудника: ФИО, ИНН, паспортные данные, адрес регистрации и другую необходимую информацию.
Обратите внимание: Не следует создавать новую карточку сотрудника при каждом новом договоре с одним и тем же физическим лицом. Все договоры с исполнителем привязываются к одной карточке и доступны для просмотра в карточке сотрудника по ссылке «Договоры подряда».
3. Регистрация договора ГПХ
Зарегистрировать новый договор можно двумя способами:
· Через раздел «Зарплата и кадры» → «Договоры подряда» → кнопка «Создать».
· Непосредственно из карточки Сотрудника по ссылке «Оформить документ».
Заполните документ «Договор (подряда)».
· Сотрудник: Выберите из справочника «Сотрудники» физическое лицо-исполнителя.
· Действует с... по...: Укажите начальную и конечную дату действия договора.
· Выплата: Выберите один из двух вариантов:
o По окончанию договора: Разовое вознаграждение после подписания акта сдачи-приемки.
o Ежемесячно: Регулярные выплаты в течение срока действия договора.
· Сумма договора:
o При выборе «Ежемесячно» сумма рассчитывается автоматически (месячная ставка × количество месяцев действия).
o При выборе «По окончанию договора» укажите общую, фиксированную сумму вознаграждения.
· Начисляются взносы от несчастных случаев: Установите этот флажок, только если это прямо предусмотрено условиями вашего договора с исполнителем (согласно Федеральному закону № 125-ФЗ). В этом случае с вознаграждения будут удерживаться соответствующие страховые взносы.
· Учет расходов: Укажите счет затрат в бухгалтерском учете, на который будут относиться расходы по договору (например, Дт 26 «Общехозяйственные расходы», Дт 20 «Основное производство» и т.д.).
· Отразить трудовую деятельность: Флажок устанавливается автоматически. Это означает, что сведения о договоре будут переданы в Социальный фонд России (СФР) в составе единой формы ЕФС-1 подраздел 1.1, как этого требует законодательство.
· Наименование документа: По умолчанию имеет значение «Договор». При необходимости можно изменить.
· Код по ОКЗ: Укажите код вида деятельности согласно Общероссийскому классификатору занятий. Этот код также будет передан в составе мероприятий в СФР.
По кнопке Печать можно сформировать печатную форму договора подряда.
4.Передача сведений о трудовой деятельности в СФР
В разделе Кадры – Электронные трудовые книжки (или в разделе 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты – Отчетность по физлицам) оформите Сведения о трудовой деятельности, ЕФС-1 подраздел 1.1 на даты начала и окончания действия Договора ГПХ и отправьте сведения в фонд СФР.
5. Начисление оплаты по договору
Начисление вознаграждения исполнителю происходит с помощью документа «Начисление зарплаты» (раздел «Зарплата и кадры» → «Все начисления»).
При заполнении программа автоматически внесет в документ все необходимые начисления, включая вознаграждение по действующим договорам ГПХ с выбранным типом выплаты «Ежемесячно». Для договоров с выплатой «По окончанию» начисление произойдет в последний месяц действия договора.
При проведении документа программа автоматически рассчитает сумму к выплате, исчислит НДФЛ и рассчитает страховые взносы.
Чтобы просмотреть результаты проведения документа нажмите кнопку «Показать проводки и другие движения документа». В бухгалтерском учете расчеты с исполнителями по договорам ГПХ отражаются по кредиту счета 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами». Затраты списываются в дебет счетов учета затрат (20, 26, 44 и др.), указанных в договоре.
Особый случай: Если организация предоставляет исполнителю профессиональный налоговый вычет (т.е. уменьшает сумму дохода на документально подтвержденные расходы), стандартный документ «Начисление зарплаты» не подойдет. В этом случае все операции необходимо отражать в программе вручную.
6. Выплата вознаграждения
На основании начислений произведите выплаты вознаграждения по договору ГПХ в установленные договором сроки и указанным в карточке сотрудника способом.
При выплате произойдет удержание налога НДФЛ.
Если остались вопросы Напишите нам: reklama@mikos.ru или позвоните по телефону: +7 (351) 255-55-70