В настоящее время в Госдуме находится законопроект, существенно понижающий лимиты выручки, свыше которой возникает обязанность платить НДС, для "упрощенцев". Этот же законопроект уменьшает лимиты для целей применения ПСН, а также запрещает этот режим при розничной торговле через магазины и грузоперевозках. Если закон примут, лимит составит 10 млн. руб. Причем определяться он будет на основании выручки за 2025 год.
Таким образом, многие субъекты малого бизнеса со следующего года могут утратить право на освобождение от НДС. Конечно, можно разделить бизнес на несколько частей, оформить ИП на родственников и т.д. Однако такое дробление бизнеса может привести к негативным налоговым последствиям и доначислению налогов и штрафов. Ниже рассмотрим законные варианты оптимизации налоговой нагрузки по НДС:
1. Переход на АУСН. В рамках применения этого спецрежима лимит пока остается прежний – 60 млн. руб. Организации и ИП, которые его применяют, не уплачивают НДС. Однако надо соблюдать ряд условий.
Во-первых, он должен быть введен в вашем регионе. В настоящее время АУСН установлена в 64 субъектах РФ, включая Свердловскую область.
Во-вторых, как уже указывалось, есть ограничения по доходу, численности (не более 5 работников), стоимости основных средств (150 млн. руб.), составу учредителей (доля участия других компаний не более 25%). Есть и другие ограничения, например, АУСН не могут применять посредники.
В-третьих, ставки налога выше, чем при обычной УСН – 8 % с "доходов" и 20 % - с "доходы минус расходы". Но это все равно выгоднее, чем уплачивать НДС.
Более подробнее о применении АУСН можно посмотреть здесь.
2. Вы осуществляете необлагаемые виды деятельности. Ряд операций попадет под освобождение от НДС. Например, если вы занимаетесь реализаций медицинских услуг, общепита, ЖКХ, ритуальных услуг и т.д., то уплачивать НДС не надо вне зависимости от суммы ваших доходов. Но ежеквартально предоставлять декларацию по НДС все равно придется. В ней надо будет заполнить 7 раздел и быть готовым к тому, что налоговые органы будут регулярно запрашивать документы подтверждающие льготу.
Заполнение 7 раздела декларации по НДС можно посмотреть тут.
3. Ваш вид деятельности попадет под нулевую ставку НДС. Это касается, например, экспорта товара, международных перевозок, услуг по временному проживанию. В этом случае переход на уплату НДС может быть даже выгоден, так как "входящий" НДС вы сможете принять к вычету. Нулевую ставку НДС придется подтверждать и предоставлять вместе с деклараций документы. Их состав зависит от вида деятельности.
Подтверждение нулевой ставки НДС на примере международной перевозки можно посмотреть здесь.
См. также: Новая налоговая реформа: Минфин против малого бизнеса
__________________________________________________________________
⚡КонсультантПлюс – это готовые ответы на ваши вопросы! Еще нет системы? Протестируйте бесплатно.
🎓А также приглашаем на семинары и вебинары по бухгалтерскому учету и налогообложению, делопроизводству и кадрам!