Упрощённая система — надёжный режим для малого бизнеса: меньше отчётности, понятные ставки, предсказуемый налоговый бремя. Одно из ключевых «преимуществ» — возможность применять ставку 0 % (нулевую) до определённого лимита выручки. Но правительство собирается подправить правила её применения — и изменения могут существенно влиять на малый бизнес.
Разберёмся, что именно хотят изменить, как это скажется на ИП и что можно предпринять.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Бизнес без паники с Ириной Маминой в Дзене, чтобы следить за другими актуальными новостями.
Что такое ставка 0 % по УСН и кто её сейчас может применять
Сейчас ИП, применяющие УСН, могут при определённых условиях использовать нулевую ставку вместо обычной (например, 6 % или 15 %) — если их доходы не превышают установленный порог, либо если они не ведут «рискованную» деятельность (например, посредничество, сдача недвижимости и пр.). Также ставка 0 % может применяться для доходов от льготных видов деятельности (в ряде регионов, по законодат. льготам).
Нулевая ставка — это не освобождение от уплаты всех налогов: сохраняются взносы в ПФР/ФФОМС и другие режимные обязательства.
Что меняют: ключевые поправки
Вот предполагаемые или уже принятые изменения, которые могут коснуться ставки 0 %:
- Новые критерии «рискованной деятельности
Правительство может уточнить, какие виды деятельности нельзя относить под 0 %. Те виды, что раньше считались «безопасными», могут попасть под ограничения. - Ужесточение лимита выручки
Порог, при котором можно применять 0 %, может быть снижен или разбит на подвилы (в зависимости от региона, вида деятельности). - Уточнён порядок подтверждения 0 %
Возможно, потребуется представить дополнительные документы или отчёты, чтобы доказать право на 0 %. - Ограничение по срокам
Ставка 0 % может действовать не весь год, а быть привязана к кварталу или полугодию. - Региональные особенности и дифференциация
В разных субъектах РФ власти могут устанавливать собственные правила применения 0 % — например, категорично запрещить его для ИП, работающих в некоторых сегментах торговли или сферах услуг.
Как это может повлиять на ИП
Больше рисков ошибочных применений
Бизнес, рассчитывающий на 0 %, рискует переплатить налог или получить доначисления, если попадёт под новые критерии.
Снижение налоговой гибкости
ИП, которые раньше работали «на марже», могут попасть под обычную ставку, что увеличит налоговое бремя.
Дополнительная ипостась отчётности
Могут появиться новые отчёты, формы или подтверждающие документы для «нулёвиков».
Разброс по регионам
В одних регионах ставка 0 % может быть сохранена «как есть», в других — значительно ограничена.
Переключение на другие режимы
Многие ИП вынуждены пересчитывать эффективность ПСН, ЕСХН, ОСНО — и, возможно, перейти.
Что делать предпринимателю прямо сейчас
- Проверить свой ОКВЭД
Убедиться, что вид деятельности пока попадает под льготную 0 %. Следить за правками в классификаторе. - Контролировать выручку и рост
Пройтись по кварталам и годам: если рост — подготовиться заранее к переходу на обычную ставку. - Формализовать деятельность
Вести полный пакет документов, соблюдать правила, иметь подтверждения, особенно если предполагается применение 0 %. - Проработать «план Б»
Прикинуть, как будет выглядеть налоговая нагрузка при переходе на обычные 6 %/15 % или на другой режим. - Региональный аудит
Проверить, не вводятся ли в вашем регионе дополнительные ограничения на 0 %. - Обновлять договоры и ценовое предложение
Если ставка 0 % перестанет быть возможной, заранее заложить это в цену услуг/товаров.
Пример сценария
Допустим, ИП, оказывающий образовательные услуги (ОКВЭД «преподавание»), годовая выручка 1,8 млн ₽. До изменений он пользовался 0 %.
После введения уточнений, что образовательные услуги не подпадают под 0 %, ему придётся сразу перейти на 6 % УСН. Это добавит налоговую нагрузку ~108 000 ₽ (6 % от 1,8 млн). Бизнесу нужно будет пересчитать себестоимость, скорректировать цены, возможно, пересмотреть часть услуг или партнёрские модели.
Итог
Изменения в ставке 0 % по УСН — это не просто абстрактные поправки. Они могут прямо коснуться финансовой устойчивости ИП, их ценовой политики и стратегии развития.
Сейчас лучше действовать проактивно — пересчитать сценарии, усилить документооборот и быть готовым к переходам.