Если кратко: налоговая редко «приходит внезапно». Почти всегда срабатывают предсказуемые индикаторы риска — их видно по отчётности, кассе, зарплате и контрагентам. Ниже — девять типовых триггеров, короткие примеры и что сделать, чтобы снизить температуру.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Бизнес без паники с Ириной Маминой в Дзене, чтобы следить за другими актуальными новостями.
1) Налоговая нагрузка ниже отраслевой «вилки»
Сигнал. Доля налогов к выручке/валовой прибыли заметно ниже типичной по вашему ОКВЭД.
Пример. Розница показывает 0,2–0,5% НДС к обороту из-за постоянных вычетов — два квартала подряд.
Что делать. Сверьте свою нагрузку с усреднённой по отрасли, зафиксируйте обоснование (сезонность, разовые льготы, инвестиции), подготовьте пояснения и первичку по крупным корректировочным вычетам.
2) «Дробление бизнеса» ради выгодного режима
Сигнал. Несколько формально независимых ИП/ООО с общими ресурсами: один офис, персонал «кочует», единый бренд и цены.
Пример. Три ИП на УСН/ПСН обслуживают один поток клиентов, а менеджер и склад — общий.
Что делать. Если есть реальная самостоятельность — закрепите её документально (отдельные активы, сотрудники, банковские счета, коммерческие условия). Если самостоятельности нет — лучше объединить и оптимизировать законно.
3) Зарплата ниже рыночных ориентиров
Сигнал. ФОТ и средняя зарплата по отчётности заметно ниже медианы по региону/отрасли.
Пример. В IT-фирме средняя зарплата по РСВ — 32 тыс., когда по рынку — 70–120 тыс.
Что делать. Проверьте «схлопывание» премий, неполные ставки, ГПХ вместо штата. Поднимите официальные оклады до разумного уровня, оформите внутренние положения о премиях.
4) Риски по НДС: «технические» контрагенты и перекосы по вычетам
Сигнал. Большие вычеты при малых начислениях, частые «минусовые» декларации, закупки у фирм из «зоны риска» (массовые адреса, свежие директоры, нулёвки).
Пример. За квартал начислено 300 тыс. НДС, к зачету — 2,8 млн.
Что делать. Усильте входной комплаенс: проверка адреса, директора, налоговой истории контрагента; храните пакет подтверждающих (договоры, ТТН/ТОРГ-12, КС-2/КС-3, платежки, транспортные документы).
5) Кассовая дисциплина и ККТ: кассовые разрывы и «немые» смены
Сигнал. Долгие «тишины» в чекопробитии при стабильной онлайн-активности, возвраты без встречных документов, рассинхрон выручки по ККТ и по расчётному счёту.
Пример. В выходные — 0 чеков, хотя магазин в ТЦ работает, а по эквайрингу идут списания.
Что делать. Сверьте Z-отчёты, эквайринг и бухучёт. Обучите кассиров на частые сценарии (аванс, предоплата, возврат, частичная оплата, СБП). Исправьте карточки товаров и ставки НДС.
6) «Подозрительные» движения по счёту
Сигнал. Круговые платежи, дробление переводов, массовые переводы физлицам без НДФЛ/страхвзносов, назначение «за услуги по договору» — без отражения в учёте.
Пример. Каждую пятницу вывод на карты сотрудников «аванс по договору», а в РСВ — нули.
Что делать. Разнесите выплаты: зарплата — по ведомостям, ГПХ — с удержаниями, дивиденды — по решению и из прибыли. В назначениях — конкретика, в учёте — зеркальная проводка.
7) Резкая смена модели бизнеса без следов в документах
Сигнал. Внезапный рост/падение выручки, скачок рентабельности, смена основного ОКВЭД — а в договорах и первичке — старые условия.
Пример. «Опт» превращается в «агентскую модель» за один месяц, но акты — как за оптовую поставку.
Что делать. Обновите договорную базу, прайс-листы, коммерческие предложения, технические задания. Приложите расчёты экономического эффекта (сезон/маркетинг/новая линейка).
8) Частые уточнёнки и «болтающаяся» отчётность
Сигнал. Уточнения по НДС/прибыли/УСН почти каждый квартал, несостыковки между декларациями и бухгалтерской отчётностью, задержки с СЗВ-ТД/РСВ.
Пример. Сдали НДС, через две недели — уточнёнка, ещё через месяц — ещё одна.
Что делать. Введите чек-лист предподачи: сверка регистров, книги покупок/продаж, оборотно-сальдовая, сверки с контрагентами, контрольные соотношения ФНС до отправки.
9) «Красные флаги» по компании: адрес, директор, активы
Сигнал. Массовый адрес, частая смена директора/учредителей, отсутствие сотрудников/основных средств при больших оборотах.
Пример. Миллионные услуги «под ключ» — без специалистов в штате и без субподрядов.
Что делать. Наведите «витрину реальности»: офис/склад, штат/аутсорс оформлены, договоры аренды, инвентаризация активов, учет ОС/НМА, понятные субподряды.
Мини-чек-лист самопроверки (на один вечер)
- Сравните налоговую нагрузку с отраслевой и зафиксируйте объяснения отклонений.
- Проверьте ККТ/эквайринг/учёт: ли сходит выручка по всем каналам.
- Сделайте экспресс-аудит зарплаты: оклады, премии, ГПХ, НДФЛ и взносы.
- Прогоните контрагентов через внутренний чек-лист (адрес, директор, отчётность, реальность операций).
- Просмотрите НДС: непрерывность цепочек, долю вычетов, корректировочные счета-фактуры.
- Сверьте отчётность между собой: бухотчётность ↔ декларации ↔ оборотно-сальдовые.
- Обновите договоры и первичку под фактическую модель бизнеса.
- Подготовьте «пакет на камералку»: шаблоны пояснений, типовой набор приложений.
- Назначьте ответственного за ответы ФНС и сроки (внутренний SLA).
Как отвечать на «камералку» без паники
- Коротко и по существу. Сначала суть, потом приложения.
- Цифры — из регистров. Все суммы должны биться с книгами и ОСВ.
- Минимум эмоций, максимум фактов. Скрины платёжек/накладных/ТТН, логика хозяйственной цели.
- Сроки. Отправляйте раньше дедлайна, фиксируйте отправку и опись вложений.
Итог
ФНС смотрит на паттерны, а не на «удачу». Если держать под контролем зарплату, ККТ, НДС, контрагентов и согласованность отчётности — вероятность попасть в «зону внимания» резко падает. Сделать это можно без сверхусилий: чек-листы, стандартные пакеты документов и один вечер на сверки раз в квартал.