📝💼 Главные даты по отчетности в ИФНС: октябрь-ноябрь 2025.
Успешное ведение предпринимательской деятельности неразрывно связано с надлежащим исполнением налоговых обязательств. Период с октября по ноябрь 2025 года включает в себя ряд ключевых отчетных дат, требующих особого внимания от представителей бизнеса.
👉 В данном обзоре мы акцентируем внимание на том, кто и за что обязан отчитываться перед ФНС в указанный период.
Для большинства налогов, уплачиваемых в рамках Единого налогового платежа (ЕНП), ключевым элементом становится своевременное представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов.
Эти уведомления необходимы, когда срок уплаты наступает раньше срока подачи декларации или расчета.
Кто?
Все налогоплательщики и налоговые агенты, имеющие соответствующие обязательства.
За что?
За суммы налогов, авансовых платежей и взносов, уплачиваемых по ЕНП, по которым декларация/расчет представляется позднее или вообще не представляется.
Сроки в данном периоде?
1. До 25 сентября 2025 г.: уведомления о суммах НДФЛ, страховых взносов за август 2025 г.
2. До 25 октября 2025 г.: уведомления о суммах авансовых платежей по УСН за 9 месяцев, НДФЛ, страховых взносов за сентябрь 2025 г.
3. До 25 ноября 2025 г.: уведомления о суммах НДФЛ, страховых взносов за октябрь 2025 г.
📌Категории предпринимателей и их обязательства.
1. Предприниматели, имеющие наемных работников:
Вне зависимости от применяемой системы налогообложения (ОСНО, УСН, ПСН), при наличии работников предприниматель становится налоговым агентом и плательщиком страховых взносов.
НДФЛ.
Кто? Все ИП с работниками.
За что? Удержание и перечисление НДФЛ с доходов работников.
Отчетность:
– Расчет 6-НДФЛ: За 9 месяцев 2025 года (3 квартал) – до 25 октября 2025 г.
– Ежемесячные уведомления (см. выше).
Страховые взносы.
Кто? Все ИП с работниками.
За что? Начисленные страховые взносы (на ОПС, ОМС, ВНиМ) за работников.
Отчетность:
– Расчет по страховым взносам (РСВ) в составе ЕФС-1: за 9 месяцев 2025 года (3 квартал) – до 25 октября 2025 г.
– Ежемесячные уведомления (см. выше).
– Раздел 2 ЕФС-1 (Сведения о трудовой деятельности): при приеме/увольнении/переводе работников – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения).
2. Предприниматели на Общей системе налогообложения (ОСНО):
Налог на добавленную стоимость (НДС).
Кто? ИП, признаваемые плательщиками НДС.
За что? Исчисленный НДС по реализованным товарам (работам, услугам).
Отчетность:
– Декларация по НДС: за 3 квартал 2025 года – до 25 октября 2025 г.
– Уплата равными долями: до 28 октября, 28 ноября, 28 декабря 2025 г.
3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с предпринимательской деятельности:
Кто? ИП на ОСНО.
За что? Авансовые платежи по НДФЛ за свою деятельность.
Отчетность:
– Уплата авансового платежа: за 9 месяцев 2025 года – до 28 октября 2025 г. (предварительно необходимо подать уведомление по ЕНП до 25 октября).
3. Предприниматели на Упрощенной системе налогообложения (УСН):
Кто? ИП, применяющие УСН.
За что? Авансовый платеж по УСН.
Отчетность:
– Уплата авансового платежа: за 9 месяцев 2025 года – до 28 октября 2025 г. (предварительно необходимо подать уведомление по ЕНП до 25 октября). Декларация по УСН подается по итогам года.
4. Предприниматели на Патентной системе налогообложения (ПСН):
Кто? ИП на ПСН.
За что? Стоимость патента.
Отчетность:
– Декларации не представляются. Оплата патента производится согласно срокам, указанным в самом патенте. Если срок оплаты приходится на октябрь-ноябрь, это необходимо учесть.
5. Налогоплательщики налога на профессиональный доход:
Кто? ИП, применяющие НПД.
За что? Налог на профессиональный доход.
Отчетность:
– Декларации не представляются. Уплата налога за предыдущий месяц (например, за август – до 28 сентября, за сентябрь – до 28 октября, за октябрь – до 28 ноября).
