📊 Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2025 году: УСН, ПСН, НПД — что выгоднее?

Коротко: От выбора налоговой системы зависит, сколько вы будете платить в год — 10 000 ₽ или 300 000 ₽. В 2025 году у ИП есть 4 основных варианта, но подходит — только один. В этой статье — без воды, только цифры, лимиты и чек-лист, который поможет выбрать ваш режим за 7 минут.

Почему это важно?

Многие ИП выбирают УСН «6%», потому что «так все делают».
Но если вы репетитор, курьер или мастер маникюра, вы могли бы платить в 2–3 раза меньше на другом режиме.

Главное — понимать:

Налоговая система — это не про «меньше платить», а про «меньше платить законно при вашем виде деятельности и доходе».

🔍 Варианты для ИП в 2025 году: плюсы, минусы, лимиты

1. УСН (упрощённая система налогообложения)

Самый популярный вариант — около 70 % ИП.

Есть два подвида:

• «Доходы» (6%) — платите 6% со всего заработка.
• «Доходы минус расходы» (15 %, минимум 1 %) — платите 15 % с прибыли, но не менее 1 % от общего дохода.

✅ Плюсы:

• Простая отчётность (декларация раз в год).
• Можно работать с юридическими и физическими лицами.
• Нет ограничений по видам деятельности (разрешены почти все ОКВЭД).

❌ Минусы:

• Лимиты на 2025 год:Доход ≤ 300 млн ₽ в год
  Сотрудников ≤ 130 человек
  
• Нельзя совмещать с НПД (самозанятостью).

💡 Подходит, если:

• Вы фрилансер, консультант, онлайн-продавец.
• У вас высокий доход, но небольшие расходы → выгоднее «6%».
• Работаете с ИП/ООО.

2. ПСН (патентная система налогообложения)

Фиксированная сумма в год — независимо от реального дохода.

Как это работает:

• Вы покупаете патент на 1–12 месяцев.
• Налоговая служба рассчитывает стоимость по формуле:
  Потенциально возможный доход × 6%
  (например, репетиторство в Москве — 120 000 ₽ в год → патент = 7 200 ₽ в год).

✅ Плюсы:

• Знаете налог заранее — даже если заработаете 1 млн ₽.
• Не сдаёте декларацию.
• Можно совмещать с УСН (по другим видам деятельности).

❌ Минусы:

• Только для 77 видов деятельности (услуги, быт, ремонт, аренда и т. д.).
• Лимиты:Доход ≤ 300 млн ₽ в год
  Сотрудников ≤ 15 человек
  
• Нельзя работать с юридическими лицами (только с физическими!).

💡 Подходит, если:

• Вы мастер, репетитор, парикмахер, сдаёте квартиру.
• Доход стабильный, но не огромный.
• Работаем только с частными клиентами.

📌 Пример: Мария из Краснодара — репетитор по математике. Купила патент на год за 5 400 ₽. Заработала 400 000 ₽ — налог = 5 400 ₽ (вместо 24 000 ₽ при УСН 6%).

3. НПД (налог на профессиональный доход / «самозанятость»)

Режим для тех, кто работает на себя.

Ставки:

• 4% — при продаже физическим лицам.
• 6% — если продаёте ИП или ООО.

✅ Плюсы:

• Минимум отчётности: налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог».
• Лимиты выше: до 2,4 млн ₽/год (с 2024 года).
• Можно совмещать с основной работой и даже с ИП на другом режиме (но не на УСН по тому же виду деятельности!).

❌ Минусы:

• Нельзя нанимать сотрудников.
• Нельзя торговать товарами собственного производства (только услуги или перепродажа).
• Некоторые виды деятельности запрещены (например, для адвокатов и нотариусов).

💡 Подходит, если:

• Вы фрилансер, курьер, репетитор, дизайнер, фотограф.
• Доход < 200 000 ₽/мес.
• Не планируете масштабироваться вместе с командой.

⚠️ Важно: с 2025 года ИП может быть самозанятым, но только по другим видам деятельности, чем у ИП. Например: ИП на УСН занимается розничной торговлей, а как самозанятый даёт консультации.

4. ОСНО (Общая система)

По умолчанию, если ничего не выбрано. Не рекомендуется для ИП.

• НДС 20%
• Налог на прибыль / НДФЛ
• Сложная отчётность

→ Используется редко — только при работе с контрагентами, которые платят НДС.

✅ Чек-лист: какую систему выбрать в 2025 году?

Ответьте на 3 вопроса:

1. С кем вы работаете?
   → Только с физическими лицами → ПСН или НПД
   → С ИП/ООО → УСН или НПД (6%)
2. Какой у вас доход в месяц?
   → До 200 000 ₽ → НПД
   → От 200 000 ₽ → УСН или ПСН
3. Есть ли у вас сотрудники?
   → Нет → НПД, ПСН, УСН
   → Есть → Только УСН или ПСН (до 15 человек)

Дополнительно:

• Если ваш вид деятельности входит в перечень ПСН, посчитайте стоимость патента на сайте ФНС.
• Если доход < 2,4 млн в год и нет сотрудников — НПД почти всегда выгоднее УСН.

Вывод: не гадайте — считайте

Самый выгодный налог — тот, который вы не переплачиваете.

Многие ИП платят тысячи лишних рублей в год просто потому, что не пересчитали режим.
Потратьте 20 минут сегодня — и сэкономьте десятки тысяч завтра.