публикую знакомые всем налоговые нормы в новом прочтении.
Налоговая реформа, свидетелями которой мы все являемся, обсуждается давно и громогласно. Все знают о НДС для упрощенцев, о прогрессивной налоговой ставке НДФЛ, об едином налоговом платеже, о налоге на банковские вклады и туризм, и об особом порядке получения налоговых вычетов. Много чего слышно в информационном поле.
При этом ряд важных изменений в налоговом законодательстве, как-то остаётся незамеченным. Более того налогоплательщик вынашивает планы, которые разбиваются или могут разбиться о новую действительность.
Не думаю никого обвинять в непрофессионализме, когда вижу, как консалтинговые компании, призывают бизнес на УСН сменить прописку, чтобы платить минимальный налог. Когда-то это работало. Да и сейчас, возможно, для кого-то сработает. В перспективе. Поверим в благие намерения упомянутых компаний, и допустим, что они просто не договаривают на этапе привлечения новых клиентов.
Смена регистрации для облегчения налоговой нагрузки, на мой взгляд, это не вариант. Оперативно повлиять на величину налога такой ход, уж точно, не сможет.
Почему смена прописки не позволит снизить налог
в период изменения адреса регистрации бизнеса или места прописки индивидуального предпринимателя.
Возможность менять адрес регистрации бизнеса и возможность для регионов устанавливать свои налоговые ставки (в пределах налоговых ставок установленных Налоговым кодексом РФ), в том числе понижая ставки налога, позволили налогоплательщикам использовать эти возможности в целях сокращения налоговых издержек. Ставка налога на УСН может варьировать по регионам от 6% до 1% с дохода, или от 15% и ниже с прибыли.
Правила поменялись в 2025 году.
Согласно норме статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, если налогоплательщик меняет адрес регистрации бизнеса, и при этом до смены адреса он уплачивал налог по ставке выше ставки налога, действующей по адресу новой регистрации, то в течение трёх налоговых периодов он должен платить налог по прежней налоговой ставке.
Если в новом регионе регистрации бизнеса налоговая ставка выше, чем была у налогоплательщика до смены адреса - он уплачивает налог по новой налоговой ставке. Законодателя не объедешь.
Переехав в новый регион, в котором местным законодательством установлена пониженная ставка единого налога на УСН, рассчитывайте, что три года (налоговый период равен календарному году), вы будете платить налог по старой повышенной ставке налогообложения.
Чтобы план по снижению налоговых издержек заработал нужно время.
А через три года, как гласит одна популярная поговорка, либо ишак..., либо пастух..., ну вы знаете, кто-то да видоизменится. В общем то, говорится не без основания.
Налоговая ставка на УСН величина относительно не стабильная, она может устанавливаться региональным законодательством на определённый период. И подлежит изменению. Сложно предсказать от чего и к чему в итоге приедешь. Как бы наоборот не вышло.
А, в общем, решайтесь. Предпринимательская деятельность - это деятельность, совершаемая на свой риск. Хотя и не любит суеты.
А вот с уплатой налога, и не только на УСН, с 2026 года следует поторопиться.
Как бы ни опоздать с уплатой налогов с 2026 года
Чтобы не опоздать с оплатой налоговых обязательств и не заработать пени, обратите внимание, что в налоговое законодательство вносится поправка по сроку уплаты налога.
Если налогоплательщик, когда установленный срок уплаты налога выпадал на выходной или праздничный день, привык уплачивать налог в первый рабочий день после выходных. То теперь это нужно будет сделать в день, предшествующий праздничным или выходным дням. То есть раньше 28-го числа - общего срока, установленного налоговым законодательством для уплаты налогов.
Добавлю, что на момент написания статьи, предложение о переносе срока уплата налога, в случае если срок выпадает на праздничный или выходной день, лишь рассматривается в проекте изменений к Налоговому кодексу на 2026 год.
Но что-то подсказывает, что предложение будет принято. По крайней мере, перенос срока сразу решит некую несуразицу, с тем, что страховые взносы ИП, уплаченные за один отчётный период в первых числах следующего отчётного периода, по причине того, что срок уплаты выпал на выходные дни признаются расходом в году начисления, а не оплаты. Такая ситуация просто станет невозможна.
Невозможным может стать в 2026 году и применение патентной системы налогообложения для отдельных налогоплательщиков.
Что ожидает налогоплательщиков единого налога на ПСН
Возможно, невозможно (прошу прощения за слог) станет применение патентной системы налогообложения для предпринимателей, чей бизнес связан со стационарной торговлей товарами или с грузоперевозками.
Поправки в Налоговый кодекс в редакции 2026 года, исключающие эти виды деятельности из налогового режима ПСН внесли на рассмотрение в сентябре текущего года.
Напомню, что единый налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения, применяется по месту ведения деятельности и требует получение патента на срок до года.
Как правило, предприниматели, которые работают на патентной системе налогообложения, в конце года подают заявку на получение патента на следующий год.
В этом году, будьте внимательны, патент на следующий год для торговли и грузоперевозок могут не выдать. А потому, уже сейчас следует решить на какой налоговый режим лучше перейти.
Проверьте местное законодательство в конце года и налоговую нагрузку при разных налоговых режимах.
И если Вы ранее не подавали в ФНС уведомление о применении упрощённой системы налогообложения, сделайте это до конца текущего года. Иначе, в случае утраты права на ПСН, автоматически станете плательщиками полного комплекта налогов, характерных для общего налогового режима.
Вывод. В поисках лёгких налогов - учимся слышать в звучании оркестра отдельные скрипки. И с учётом всего сказанного корректируем свои планы и привычные действия.
Возникли вопросы - спрашивайте. Отвечаю по адресу, указанному в профиле канала, или в комментарии
Удачи