С 2025 года заработали новые правила применения УСН 1%. Сразу отметим, что поправки касаются только тех компаний и предпринимателей, которые решили расширить географию бизнеса на льготные регионы, начиная с текущего года, и не относятся к вновь созданным организациям и зарегистрированным ИП. Подробнее обо всем — в статье.
Как изменится налоговая нагрузка при применении льготы УСН 1%: показываем на цифрах
По общему правилу, с 2025 года компании и ИП на УСН рассчитывают налог по ставке 6%, если применяют объект «Доходы», и по ставке 15% — при выборе объекта «Доходы минус расходы». С этого года такие ставки едины для всех упрощенцев.
В то же время в некоторых регионах для упрощенцев предусмотрены пониженные ставки налога на УСН. Например, в Чеченской Республике. В этом регионе на применение льготной ставки влияет только средняя численность сотрудников (при условии соблюдения требований НК для применения УСН). Если средняя численность сотрудников не превышает 20 человек, то такие организации и предприниматели могут рассчитывать налог по ставке 1% при выборе объекта «Доходы», и 5% — для объекта «Доходы минус расходы».
Пример
ИП зарегистрировался в апреле 2025 года. В качестве системы налогообложения он выбрал УСН с объектом «Доходы». За апрель-июнь предприниматель заработал 20 млн ₽. Покажем разницу в налоговой нагрузке, если ИП воспользуется налоговой льготой.
УСН 6 %. В таком случае авансовый платеж на УСН за апрель-июнь составит 1,2 млн ₽ (20 млн ₽ х 6%).
УСН 1 %. Если ИП воспользуется льготой, авансовый платеж составит 200 тыс. ₽ (20 млн ₽ х 1%).
То есть налоговая нагрузка на бизнес за апрель-июнь снизится с 1,2 млн ₽ до 200 тыс. ₽.
Проконсультируем по налоговым преференциям и поможем подобрать регион. Оставьте заявку экспертам ЦФУ.
Можно ли применять льготную ставку в 2025 году
В Налоговый кодекс внесли изменения, которые касаются перехода на УСН 1%. Теперь в пункте 2 статьи 346.21 НК указано, что если компания/ИП на УСН сменили регион, то начиная с этого периода им в течение трех лет нужно сравнивать ставки налога прежнего и нового регионов. Если в новом регионе ставка ниже, то налог на УСН надо рассчитывать по ставке прежнего региона. Другое дело, когда ставка налога в новом регионе выше. В таком случае налог компаниям и ИП следует рассчитывать по новой ставке.
Однако, эти поправки не относятся к вновь созданным организациям и зарегистрированным ИП. Оставьте заявку, мы проконсультируем вас по региональным налоговым преференциям.
В каких регионах действует пониженная ставка УСН 1% в 2025 году
Пониженная налоговая ставка для организаций и предпринимателей на УСН действует в 2025 году во многих регионах. Смотрите перечень регионов, в которых предусмотрена ставка 1% для компаний и ИП на УСН с объектом «Доходы»:
— Московская область (Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ)
— Санкт-Петербург (Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36)
— Ленинградская область (Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз)
— Республика Алтай (Закон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ)
— Республика Башкортостан (Законы Республики Башкортостан от 30.06.2022 № 576-з и от 28.06.2024 № 147-з)
— Республика Бурятия (Закон Республики Бурятия от 28.11.2023 № 179-VII)
— Республика Дагестан (Закона Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26)
— Республика Ингушетия (Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 № 53-РЗ)
— Республика Калмыкия (Закон Республики Калмыкия от 11.10.2022 № 243-VI-З)
— Республика Карелия (Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК)
— Республика Коми (Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ)
— Республика Крым (Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014)
— Республика Марий Эл (Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З)
— Республика Мордовия (Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З)
— Республика Саха (Якутия) (Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V)
— Республика Северная Осетия-Алания (Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 № 70-РЗ)
— Республика Татарстан (Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ)
— Республики Тыва (Закон Республики Тыва от 10.07.2009 N 1541 ВХ-2)
— Удмуртская Республика (Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ)
— Республика Хакасия (Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ)
— Чеченская Республика (Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ)
— Забайкальский край (Закон Забайкальского края от 04.05.2010 N 360-ЗЗК)
— Камчатский край (Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6)
— Краснодарский край (Закон Краснодарского края от 06.07.2022 № 4724-КЗ)
— Красноярский край (Закон Красноярского края от 19.11.2020 № 10-4347)
— Пермский край (Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК)
— Приморский край (Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ)
— Ставропольский край (Закон Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз)
— Амурская область (Закон Амурской области от 03.04.2020 № 492-ОЗ)
— Архангельская область (Закон Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ)
— Астраханская область (Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ)
— Белгородская область (Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367)
— Брянская область (Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З)
— Волгоградская область (Закон Волгоградской области от 10.02.2009 N 1845-ОД)
— Вологодская область (Закон Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ)
— Воронежская область (Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ)
— Иркутская область (Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ)
— Калужская область (Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ)
— Кемеровская область (Законы Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ и от 26.11.2008 № 101-ОЗ )
— Кировская область (Законы Кировской области от 27.02.2024 № 246-ЗО и от 30.10.2024 № 319-ЗО)
— Костромская область (Закон Костромской области от 23.10.2012 № 292-5-ЗКО)
— Курганская область (Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502)
— Курская область (Закон Курской области от 04.05.2010 N 35-ЗКО)
— Липецкая область (Закон Липецкой области от 24.12.2008 N 233-ОЗ)
— Магаданская область (Закон Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ)
— Мурманская область (Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО)
— Нижегородская область (Закон Нижегородской области от 30.12.2020 № 172-З)
— Новгородская область (Областной закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ)
— Новосибирская область (Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ)
— Омская область (Закон Омской области от 25.05.2020 № 2270-ОЗ)
— Оренбургская область (Закон Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ)
— Орловская область (Закон Орловской области от 01.10.2024 № 3111-ОЗ)
— Пензенская область (Закон Пензенской области от 18.10.2024 № 4424-ЗПО)
— Псковская область (Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ)
— Ростовская область (Областной закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС)
— Рязанская область (Закон Рязанской области от 21.07.2016 N 35-ОЗ)
— Сахалинская область (Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО)
— Смоленская область (Закон Смоленской области от 14.11.2019 № 113-з)
— Тамбовская область (Закон Тамбовской области от 27.11.2015 № 587-З)
— Тульская область (Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО)
— Тюменская область (Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21)
— Ульяновская область (Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО)
— Челябинская область (Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО)
— Ненецкий автономный округ (Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ)
— Ханты-Мансийский автономный округ - Югра (Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 30.12.2008 № 166-оз)
— Чукотский автономный округ (Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ)
— Ямало-Ненецкий автономный округ (Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.09.2017 № 66-ЗАО)
Но учтите, что возможность применения ставки в размере 1% зависит от конкретных условий регионального закона. В одних прописаны требования к виду деятельности компаний и ИП, в других – к средней численности персонала или указаны другие критерии. Проконсультировать и подобрать регион с учетом специфики вашего бизнеса помогут эксперты ЦФУ. Оставьте заявку и мы с вами свяжемся.
Центр Финансового Управления уже 17 лет помогает бизнесу снизить налоговую нагрузку за счет самых актуальных и законных способов:
1700 клиентов
0 судебных разбирательств
150+ решений для бизнеса