Специалисты Федеральной налоговой службы г. Москвы рассказали на вебинаре, что действиях бизнеса расценивается как признак уклонения от официального трудоустройства работников для «налоговой оптимизации», и какую роль в этих схемах играют самозанятые.
Всего в ведомстве назвали 4 налоговых риска, информация о которых поступает на рассмотрение межведомственной комиссий по противодействию нелегальной занятости.
Выплаты ниже минимального размера оплаты труда — риск
Выплата заработной платы меньше минимального размера, установленного Правительством РФ. Федеральный МРОТ с 1 января 2025 составляет 22 440 рублей в месяц, в городе Москве — 32 916 рублей в месяц.
Как занижение базы для исчисления НДФЛ и страховых взносов расцениваются:
Среднемесячная оплата труда ниже средней по региону на 35% и более процентов. Значение оценивают с учётом отрасли и категории работодателя.
Выплаты ниже МРОТ получают 10 и более физлиц, а их доля от общего числа работников превышает 10%. Учитываются суммы выплат за каждый месяц отчётного квартала, уменьшенные на величину базы по договорам ГПХ.
Взаимодействие более 3 месяцев с 10+ самозанятыми, доход которых превышает 20 тысяч рублей в месяц. При этом ФНС в среднем оценивает количество самозанятых и срок их сотрудничества с компанией или ИП, какую долю от всего полученного дохода самозанятого занимают эти вознаграждения, количество чеков в месяц.
В ФНС подчёркивают, что прием в штат самозанятого, который ранее оказывал бизнесу услуги, не является налоговым риском подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.
Разное число кассовых аппаратов и кассиров — риск
Если у бизнеса нет объективных причин для расхождения данных о применении контрольно-кассовой техники (ККТ), кассирах, отчётности 6-НДФЛ и РСВ, но расхождения есть, это тоже «красный флаг».
Что вызывает подозрение ФНС:
- Расхождение числа кассиров, указанных в разделе «Персонифицированный учет» РСВ, и зарегистрированной ККТ.
- Отсутствие отчётности 6-НДФЛ и РСВ, либо нулевые показатели, хотя есть зарегистрированные и активные кассовые аппараты, через которые в отчётном периоде проходит выручка.
Непрозрачные данные о работниках пунктов выдачи заказов (ПВЗ) — риск
Возникает при одновременном сочетании двух факторов:
- Бизнеса проводит однотипные перечисления средств, которые могут быть оплатой контрагентам за услуги ПВЗ маркетплейсов.
- В отчётности 6-НДФЛ или РВС нет данных о работниках ПВЗ, либо их число занижено.
При оценке этого риска ФНС исходит из того, что на ПВЗ нужно минимум 2 сотрудника в течение 12 часов ежедневно, без перерывов и выходных.
Выписки по счетам не сходятся с отчётностью по сотрудникам — риск
ФНС анализирует банковские выписки ИП и компаний, которые не подают отчётность по 6-НДФЛ и РСВ, либо представляют нулевые показатели. Если при этом ведомство выявляет операции по счетам, которые могут являться выплатой зарплаты, это служит поводом для дополнительной проверки.
Сотрудничество с внештатными исполнителями через MadeTask — это ноль рисков переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые.
А ещё — один договор с сервисом вместо сотен отдельных договоров с каждым исполнителем, удобный документооборот и география выплат 190+ стран, помимо России.
Оставьте заявку на демо и консультацию → https://madetask.ru/