НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — это понятие российского налогового законодательства, в РБ такого понятия нет. Аналогом НДФЛ в Беларуси является подоходный налог с физических лиц.
Ряд граждан Республики Беларусь работают либо непосредственно находясь в России или удалённо и у них с доходов удерживают НДФЛ.
НДФЛ что надо знать белорусу, основные типовые ситуации
1 Избежание двойного налогообложения
НДФЛ РФ и подоходный налог РБ налоги аналоги и по соглашению об избежании двойного налогообложения данные налоги подлежат зачёту.
Пример 1. Гражданин РБ работал 4 месяца вахтой в Сабетте (Ямало-Ненецком АО РФ) где было начислено 300 000 рос. рублей и удержан налог 39000 (ставка налога в РФ с белорусов 13% такая как и для россиян статья 73, пункт 10 статьи 98 Договора о ЕАЭС). Так как гражданин более 183 дней в 2023 г. находится на территории РБ он является налоговым резидентом Беларуси и должен уплачивать налог со всех своих доходов полученных во всех странах мира. Как налоговый резидент гражданин обязан до 31 марта 2024 г. представить в налоговую декларацию о доходе 300 000 рос руб с которого подлежит удержанию 13% подоходный налог в бюджет РБ, но можно взять к зачёту НДФЛ 13% если:
к декларации приложена российская справка формы 2-НДФЛ заверенная налоговой РФ, такую справку можно взять у российского нанимателя, если на момент представления декларации в наличии нет такой справки, то в декларации можно указать право на зачёт, а справку представить в течении года.
российский наниматель внес сведения о доходах гражданина в межгосударственную систему обмена данными
Пример 2. Белорус работает удалённо на российского нанимателя, который справку 2-НДФЛ не представляет. Декларацию надо представлять а права на зачёт налога нет.
2 НДФЛ и самозанятость
Налоги с самозанятых (на профдоход) и НДФЛ или подоходный налог — это разные налоги и зачёту не подлежат.
Пример 3. Гражданин РБ зарегистрирован самозанятым в РФ, работает удалённо на одну организацию и уплачивает налог на профдоход с самозанятых в бюджет РФ. В РБ гражданин обязан представить декларацию и уплатить налог 13% без зачёта налога уплаченного в РФ.
