📊 FIFO (First In — First Out) в инвестициях: как это работает и как сэкономить на налогах?

Если вы продаете акции или облигации, важно понимать систему FIFO («Первым пришел — первым ушел»). Это не просто бухгалтерский термин, а инструмент, который может помочь вам легально снизить налоговую нагрузку. Разбираемся, как это работает!

❓ Что такое FIFO?

По умолчанию при продаже ценных бумаг налоговая считает, что вы продаете именно те бумаги, которые купили раньше всего. Например:

- Купили 10 акций Сбера по 200 ₽ (январь)

- Купили еще 10 акций по 250 ₽ (февраль)

- Продали 10 акций по 300 ₽

Налоговая посчитает, что вы продали первые 10 акций (из января). Ваш доход: (300 - 200) × 10 = 1000 ₽. Налог: 13% × 1000 = 130 ₽.

Как использовать FIFO для оптимизации налогов?

Если вы купили бумаги в разное время и по разным ценам, система FIFO может как помочь, так и навредить. Вот как направить ее в свою пользу:

1. Продажа с минимальным налогом

Если вы купили бумаги дорого, а потом дешево, продавайте те лоты, которые купили позже (с более высокой ценой приобретения). Так вы уменьшите налог.

- Пример: купили акцию за 500 ₽, потом за 300 ₽. При продаже за 400 ₽ выгоднее продать ту, что куплена за 300 ₽ (доход 100 ₽), а не за 500 ₽ (убыток 100 ₽).

2. Учет убытков

Если вы продаете бумаги с убытком, FIFO может помочь зафиксировать убыток и уменьшить налог в будущем.

- Пример: продали акции, купленные в начале года по высокой цене, с убытком. Этот убыток можно перенести на следующие годы и зачесть против доходов.

3. Выбор конкретных лотов (если брокер позволяет)

Некоторые брокеры позволяют выбирать, какие именно лоты продавать. Это называется «выборкой лотов». Так вы можете обойти FIFO и продать именно те бумаги, которые выгодны для налогообложения.

⚠️ Важные нюансы:

- ИИС — на ИИС тип учета FIFO не применяется, так как налог на доход не взимается (при условии соблюдения сроков).

- Разные брокеры — уточните у вашего брокера, как учитываются ценные бумаги. Некоторые автоматически используют FIFO, другие позволяют выбирать лоты вручную.

- Декларация — если вы самостоятельно подаете декларацию, вы можете указать, какие именно лоты продавали.

🧠 Пример как сэкономить:

Допустим, вы купили:

- 5 лотов по 100 ₽ (2022)

- 5 лотов по 200 ₽ (2023)

Продали 5 лотов по 150 ₽.

- По FIFO: продаются лоты по 100 ₽. Доход: (150 - 100) × 5 = 250 ₽. Налог: 32.5 ₽.

- Если бы можно было продать лоты по 200 ₽: убыток (150 - 200) × 5 = -250 ₽. Налог: 0 ₽, а убыток можно перенести на будущее.

💎 Вывод:

- Изучите, как ваш брокер учитывает ценные бумаги.

- Если возможно, используйте выборку лотов для оптимизации налогов.

- Помните про перенос убытков на будущие периоды.

- На ИИС эти проблемы не так актуальны 😊

#налоги #инвестиции #FIFO #советы

А вы сталкивались с FIFO? Делитесь опытом в комментариях!

Больше интересных тем в моем ТГ КАНАЛЕ @InvestYurta