Пошаговая инструкция и все нюансы процесса — от необходимых документов до сроков пребывания.
В последние годы Объединённые Арабские Эмираты стали одной из главных точек притяжения для предпринимателей и специалистов со всего мира. Причина очевидна: государство предлагает уникальные налоговые условия. Здесь полностью отсутствует подоходный налог на зарплаты и личные доходы, а корпоративный налог затрагивает лишь бизнес с прибылью выше 375,000 дирхамов — и то по умеренной ставке в 9%.
Однако выход из налогового резидентства других стран и переход на режим ОАЭ — процесс не формальный, а стратегический. Ошибки или недосмотр могут привести к двойному налогообложению, когда один и тот же доход будет требовать обложения сразу несколько юрисдикций. Чтобы избежать таких рисков, необходимо учитывать правовые нюансы не только ОАЭ, но и страны исхода.
Компания Global Tax Assistant сопровождала клиента, совмещавшего бизнес-интересы в России и Аргентине, и помогла выстроить правильную дорожную карту переезда. Подробнее о кейсе рассказывает учредитель компании Смбат Алиханян.
Налоговое резидентство: три модели
Сначала важно понимать правила игры.
В ОАЭ физическое лицо может считаться налоговым резидентом при проживании не менее 183 дней в году. Существует и упрощённый вариант — 90 дней при условии наличия Emirates ID, «золотой визы» и центра жизненных интересов в стране. Но для международного признания этого статуса и, главное, для подтверждения в других странах требуется официальный документ — Tax Residency Certificate (TRC). А он выдаётся только при выполнении полноценного условия в 183 дня.
В России налоговое резидентство традиционно привязано к тому же сроку — 183 дня пребывания в течение 12 месяцев. Резидент облагается налогом на мировой доход по ставке 13% (15% для высоких заработков). Нерезидент платит 30% с доходов, полученных в России, а дивиденды облагаются в пределах 13–15%.
Аргентина идёт ещё дальше, применяя принцип мирового налогообложения ко всем доходам резидента. Там действует прогрессивная шкала от 5% до 35%. Чтобы официально прекратить резидентство, аргентинец должен не только прожить не менее полугода за пределами страны, но и предъявить сертификат налогового резидента другой юрисдикции.
Ситуация клиента
Наш клиент решил закрепиться в ОАЭ, но при этом не собирался полностью разрывать связи с Россией и Аргентиной. Проблема была очевидна: как доказать новым и прежним налоговым органам, что центр его жизненных интересов переместился, и при этом избежать налогообложения одного и того же дохода дважды?
Дорожная карта решения
Мы выстроили для клиента стратегию, в основе которой лежало несколько принципов.
Сначала необходимо было получить законные основания для пребывания в Эмиратах — визу и Emirates ID, что возможно, как через инвестиции, так и по иным каналам. Затем важно было закрепить центр жизненных интересов: арендовать или приобрести жильё, открыть банковские счета, оформить медицинские полисы и перевести сюда образовательные расходы семьи.
Ключевым шагом стало требование провести первый год в стране не менее 183 дней. Только это обеспечивало выдачу TRC Министерством финансов ОАЭ, который, в свою очередь, признаётся налоговыми органами России и Аргентины.
После этого клиенту предстояло определиться с формой ведения бизнеса: регистрацией Sole Establishment или созданием компании для учёта предпринимательских доходов.
Параллельно в Аргентине необходимо было официально уведомить налоговое ведомство AFIP об утрате резидентства и закрыть последний налоговый год. В России же — проконтролировать, чтобы пребывание на территории страны не превысило 183 дня, и подкрепить новый статус сертификатом из ОАЭ.
Практические выводы
Этот кейс подтвердил, что именно первый год после переезда в Эмираты играет решающую роль. Нельзя полагаться на упрощённое условие «90 дней плюс Emirates ID»: оно годится лишь для внутреннего применения, но не обеспечивает международного признания. Только 183 дня пребывания позволяют получить TRC, а вместе с ним — законные основания для прекращения резидентства в других странах и минимизации рисков двойного налогообложения.
Что получил клиент
В результате выстроенной стратегии клиент закрепил налоговое резидентство в ОАЭ, получил нулевой подоходный налог, прозрачный статус для банков и партнёров и возможность гибко управлять бизнесом через местные структуры. При этом он избежал риска уплаты налогов в двух странах сразу — как это часто случается при поспешных переездах без надлежащей подготовки.
Опыт показывает: переезд в ОАЭ действительно открывает перед предпринимателями колоссальные возможности в налоговом и финансовом планировании. Но вместе с тем — это процесс, требующий аккуратности и системного подхода. Ошибки могут дорого обойтись, особенно когда речь идёт о международных обязательствах.