Самозанятые вправе заключать договоры подряда и оказывать услуги физическим лицам‚ компаниям и ИП. Разбираем‚ как оформить документы и избежать налоговых рисков.
Что такое договор подряда с самозанятым
Договор подряда с самозанятым — это разновидность гражданско-правовых договоров, по которым исполнитель обязуется выполнить работу или оказать услугу, а заказчик — оплатить результат.
Основная особенность в том, что подрядчик имеет статус плательщика НПД и работает по специальному налоговому режиму. Такой исполнитель сам платит налог и самостоятельно отражает доходы в приложении «Мой налог».
Для заказчика это означает:
не нужно платить за подрядчика страховые взносы;
нет обязанности удерживать НДФЛ;
взаимодействие регулируется Гражданским кодексом, а не Трудовым.
Можно ли брать самозанятых на подряд
Компании и предприниматели вправе заключать договоры подряда с самозанятыми. На практике это удобно для разовых или проектных работ: дизайн, маркетинг, ремонт, консультирование, доставка и другие услуги.
При этом заказчик должен учитывать особенности:
самозанятый может работать только как физлицо в статусе плательщика НПД;
у него не может быть наемных работников;
доход по НПД ограничен суммой в 2,4 миллиона ₽ в год;
заказчику важно проверять и сохранять документы (договор, акт, чек), чтобы избежать налоговых рисков.
Как заключить договор подряда с самозанятым: инструкция
1. Проверить статус.
На сайте ФНС есть сервис «Проверьте статус налогоплательщика». Введите ИНН исполнителя и убедитесь, что он действительно применяет режим НПД.
2. Составить договор.
В документе обязательно указываются:
- предмет договора;
- сроки выполнения обязательств;
- сумма вознаграждения и порядок выплат;
- ответственность сторон;
- порядок расторжения договора;
- обязанность подрядчика предоставлять чеки.
3. Заключить договор.
Подписать можно на бумаге или с помощью электронной подписи. Для электронного документооборота (ЭДО) с физическими лицами и самозанятыми можно использовать сервис «Контур.Сайн».
4. Выплатить вознаграждение.
После оплаты подрядчик должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его заказчику.
5. Хранить документы.
Заказчик обязан сохранить договор, акты и чеки — это доказательства законности расходов при проверке ФНС.
Нужна помощь бухгалтера?
Отчетность, составление договоров, акты и платежные документы — мы поможем подобрать проверенный сервис.
Подрядный договор с самозанятым: основные условия
В тексте документа рекомендуется прописать следующие моменты.
- Предмет договора. Например: «Исполнитель обязуется разработать рекламный макет» или «выполнить ремонтные работы».
- Сроки. Дата начала и окончания работ, а также этапы, если работа выполняется частями.
- Вознаграждение. Размер оплаты, порядок перечисления (аванс, частями, по факту).
- Права и обязанности.
— Исполнитель обязуется выполнить работу качественно, в срок и предоставить чек в течение определенного времени.
— Заказчик обязуется принять результат и оплатить. - Ответственность. Возможные штрафы, удержания или право расторгнуть договор при нарушениях.
- Подписание актов. Итоговый результат подтверждается актом выполненных работ, который подписывается с двух сторон.
Образец и шаблон договора
Готовые образцы договоров можно найти на юридических порталах, в сервисах по автоматизации документооборота и профессиональных сообщества. Шаблон не универсальный — его важно адаптировать под конкретные услуги и условия. Скачать шаблон договора можно по ссылке.
Совет: если работа носит творческий характер (маркетинг, дизайн, тексты, фото), стоит прописать передачу исключительных прав на результат.
Еще больше интересного о бизнесе и финансах вы найдетев телеграм-канале журнала Сравни.
В каких случаях нельзя оформить договор подряда с самозанятым
Заключение договора подряда невозможно, если отношения фактически трудовые. Признаки подмены:
исполнитель работает по графику;
обязан находиться на территории компании;
использует оборудование работодателя;
подчиняется внутренним правилам;
получает зарплату, а не оплату за результат.
В таких случаях налоговая может признать договор трудовым соглашением и доначислить страховые взносы, НДФЛ и штрафы.
Чем договор подряда отличается от трудового договора
Трудовой договор регулируется трудовым законодательством.
Он предполагает, что:
работник включается в штат компании и получает зарплату;
на него распространяются внутренние правила и должностные инструкции;
работодатель обязан выплачивать отпускные, больничные, перечислять страховые взносы;
отношения носят процессовый характер — важен сам факт работы и подчинение режиму.
Договор подряда (гражданско-правовой) — это разновидность договоров возмездного оказания услуг, где исполнитель обязан выполнить конкретную задачу и передать результат.
Основные признаки:
исполнитель не входит в штат и не получает фиксированной зарплаты;
он сам выбирает, когда и как работать, нет требования соблюдать график;
заказчик оплачивает только результат по факту подписания акта выполненных работ;
не начисляются страховые взносы и НДФЛ, если подрядчик работает в статусе плательщика НПД.
Нужно иметь в виду, что если в договоре подряда окажутся признаки трудовых отношений (фиксированный график, подчинение внутреннему распорядку, обязанность ежедневно отчитываться), существует риск переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые.
Плюсы и минусы договора подряда для бизнеса и самозанятых
Для бизнеса
Плюсы Минусы Снижение расходов на фонд оплаты труда Риск переквалификации договора в трудовой Нет страховых взносов и НДФЛ Нужно проверять статус и хранить документы Гибкость в привлечении специалистов Риски, связанные с непредсказуемостью качества и сроков выполнения работ, отсутствие полной вовлеченности
Для самозанятого
Плюсы Минусы Упрощенное налогообложение Ограничение дохода суммой в 2,4 миллиона ₽ Нет отчетности, только формирование счетов и чеков через приложение «Мой налог Нельзя нанимать сотрудников Легальная работа с компаниями и ИП Отсутствие социальных гарантий (отпуск, больничный, стаж)
Налоги и льготы для самозанятых: полный гайд
Читать по теме
Часто задаваемые вопросы про договор подряда с самозанятым
Нужно ли платить НДФЛ за самозанятого?
Нет. Самозанятый сам платит налог через приложение «Мой налог».
Можно ли заключать долгосрочный подряд?
Да, но важно, чтобы не возникли признаки трудовых отношений.
Как проверить статус исполнителя?
Через сервис «Проверьте статус налогоплательщика» на сайте ФНС.
Что делать, если самозанятый снялся с учета?
С этого момента договор считается заключенным с обычным физлицом. В этом случае заказчик становится налоговым агентом и обязан платить НДФЛ и страховые взносы.
Можно ли расторгнуть договор подряда?
Да, стороны вправе расторгнуть договор по соглашению или в случаях, указанных в документе.
Выводы
Договор подряда с самозанятым — это удобный и законный способ привлекать специалистов без оформления в штат. Он снижает расходы бизнеса, а самозанятым позволяет работать легально и без сложной отчетности. Главное — грамотно составить договор, проверять статус самозанятого и хранить все документы по сотрудничеству. Это поможет избежать претензий налоговой и снизить налоговые риски.
Читайте также:
Подпишитесь на наш канал, если статья была полезной
