Из-за ежегодного увеличения налоговой нагрузки на бизнес, компании и ИП начинают разрабатывать и использовать различные способы, чтобы ее снизить. Но не все из них безопасны. В статье рассмотрели три самых популярных способа экономии на налогах в рознице за последние два года, а также риски и меры безопасности для каждого из них.
Способ 1. Разделить бизнес на несколько ООО и ИП
Чтобы не потерять право на автоматическое освобождение от НДС и сохранить возможность применять УСН в 2025 году, компании и предприниматели разделяют бизнес. Если у такого разделения лишь одна цель — сэкономить на налогах, доначислений не избежать.
Как инспекторы вычисляют схему. Уже на этапе камеральной проверки налоговые инспекторы анализируют информацию о компаниях и ИП — выявляют одинаковые ОКВЭД и адреса, совпадение собственников/директоров, пересечение персонала, покупателей и подрядчиков, единые IP-адреса и т. д. Если выявят такие совпадения, высок риск, что доначислят налоги, пени и штраф — 40% от суммы недоимки. Как правило, суммы таких доначислений составляют десятки и сотни миллионов (постановление Арбитражного суда Московского округа от 07.10.2024 по делу № А40-148182/2023, постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.12.2024 по делу № А27-20362/2022).
Рекомендуем не дожидаться, когда у инспекторов возникнут претензии и заранее проанализировать свою деятельность на признаки искусственного дробления. В этом вам поможет пакет Самодиагностика дробления от ЦФУ, в который входит:
— чек-лист для самодиагностики рисков;
— видео-инструкция по применению чек-листа;
— консультация налогового эксперта (2 часа);
— индивидуальные рекомендации по минимизации рисков.
Меры предосторожности. Будьте готовы подтвердить деловую цель разделения бизнеса, экономическую обоснованность и самостоятельность каждой компании/ИП. В качестве деловой цели в пользу бизнеса срабатывали такие, как, например, расширение географии бизнеса или улучшение качества услуг (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 20.10.23 № Ф06-9285/2023, постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 01.12.2023 по делу № А28-8439/2022). Также будьте готовы подтвердить документально, что каждая компания или предприниматель несут самостоятельные расходы на аренду, рекламу и т. п.
Учтите, что механическое сокрытие признаков без реальных изменений бизнес-процессов малоэффективно. Поэтому важно выстроить безопасную структуру, с помощью которой вы сможете снизить налоговую нагрузку. Налоговые консультанты ЦФУ помогут вам с этим в рамках услуги Налоговый аудит.
Кроме того, в этом году у вас есть возможность воспользоваться налоговой амнистией. Это позволит избежать штрафов и доначислений за 2022-2024 годы. Мы защитим ваш бизнес от налоговых рисков при добровольном отказе от дробления в рамках услуги Безопасный отказ от дробления бизнеса в рамках налоговой амнистии 2024-2026.
Способ 2. Прикрыть трудовые отношения сотрудничеством с самозанятыми
Компании и ИП из розницы заключают договоры ГПХ с самозанятыми, чтобы сэкономить на НДФЛ и страховых взносах. Если инспекторы переквалифицируют такие отношения в трудовые, доначислений не избежать.
Как инспекторы вычисляют схему. Инспекторы используют скоринговую систему, которая автоматически анализирует взаимоотношения с самозанятыми на признаки трудовых отношений. В ней «зашито» около 20 различных признаков. Обнаружат такие признаки, высок риск, что доначислят НДФЛ, страховые взносы, пени и штраф (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 10.07.2024 по делу № А57-10956/2023, постановление Арбитражного суда Уральского округа от 09.12.2024 по делу № А07-7990/2023).
Меры предосторожности. По максимуму исключите признаки трудовых отношений. Например, длительный характер оказания работ или услуг, организационную и производственную зависимость, выплаты два раза в месяц в дни перечисления зарплаты штатным сотрудникам и т. д. Проверить отношения с самозанятыми на признаки трудовых отношений и устранить их помогут налоговые консультанты ЦФУ. Более того, в рамках услуги Налоговое планирование они подберут для вашего бизнеса законные способы снижения налоговой нагрузки.
Способ 3. Покупка «бумажного» НДС
Схема покупки «бумажного» НДС сейчас не просто актуальна, а на нее даже возрос спрос. Связано это с введением НДС для компаний и ИП на НДС. Но такая схема снижения налоговой нагрузки на бизнес — одна из самых опасных. Помимо стандартных налоговых доначислений, собственники компаний и предприниматели, которые покупают такой НДС, рискуют попасть под уголовную ответственность (ст. 199 УК).
Как инспекторы вычисляют схему. Выявлять схему налоговым инспекторам помогает программа «Контроль НДС». В ней они видят «Дерево связей»: кто, кому, за какой товар и сколько перечислил, кто заплатил НДС, а кто нет, и многое другое. Причем, можно сказать, что выявление такой схемы происходит в режиме онлайн.
Кроме того, бороться с «бумажным» НДС налоговым инспекторам помогают и банкиры. Кредитные организации приостанавливают сомнительные и подозрительные операции, а также ограничивают доступ к счету по 115-ФЗ.
Обращайтесь к экспертам ЦФУ, если столкнулись с блокировкой счета по 115-ФЗ. Мы поможем вам разблокировать счет и обезопасить бизнес от последующих претензий.
Оставить заявку на разблокировку счета по 115-ФЗ
Меры предосторожности. Мы рекомендуем ни в коем случае не покупать бумажный НДС. Используйте законные способы снижения налоговой нагрузки — эксперты ЦФУ вам в этом помогут в рамках услуги Налоговое планирование.