Никогда такого не было — и вот опять. Российские суды продолжают выносить решения в пользу налоговой службы по спорам об НДС, где заявленные вычеты признаются необоснованными. В июне 2025 года Верховный суд поставил очередную точку в таком деле — и это весомый сигнал для бизнеса.
Зашли в «Налоговую правду»? Подпишитесь на наш Telegram — там то, что никогда не напишут публично: схемы, допросы, предписания, живые кейсы.
Что такое необоснованные вычеты по НДС
Под необоснованными вычетами понимаются случаи, когда компания уменьшает свои налоговые обязательства по НДС, не имея на это юридических оснований. Формально документы есть, но по сути — хозяйственной операции не было.
Налоговые органы продолжают борьбу с такими схемами. В 2025 году они особенно активно проверяют сделки на предмет мнимости. Вот основные причины, по которым инспекция может признать вычет необоснованным:
- отсутствие первичных документов, подтверждающих факт сделки;
- расхождения между документами и фактическими обстоятельствами;
- отсутствие у сделки экономической цели (например, когда она совершается только ради вычета);
- нарушения в оформлении счетов-фактур;
- завышение стоимости товаров или услуг, участвующих в вычете.
Эти признаки уже давно формируют практику налоговой службы, и в свежем деле они вновь сыграли ключевую роль.
Разбор дела: определение ВС РФ от 16.06.2025 № 301-ЭС25-4009
История стандартная для текущего времени: налоговая провела выездную проверку и доначислила компании НДС. Причина — сделки с контрагентами, которые инспекторы посчитали фиктивными. Компания обратилась в суд, но проиграла на всех этапах. Верховный суд согласился с доводами ИФНС.
Судьи указали, что вычеты по НДС были заявлены необоснованно. Вот ключевые аргументы, на которых строилась позиция налоговиков — и которые подтвердили суды:
- Поставщики компании не имели достаточного штата и ресурсов для выполнения условий договоров.
- При подаче отчетности использовались одни и те же IP-адреса — как у контрагентов, так и у самой компании.
- Полученные средства обналичивались или возвращались, не фиксируясь в операционной деятельности.
- На расчетных счетах контрагентов отсутствовали хозяйственные операции, которые бы свидетельствовали о реальной работе.
- В декларациях отражались минимальные суммы налогов к уплате.
- Допрошенные сотрудники не подтвердили факт ведения бизнеса с контрагентами.
Почему это важно
Все эти обстоятельства были расценены судом как доказательства искусственности документооборота. То есть, документы есть, но за ними — отсутствие реальных сделок. Компания, по сути, создала фиктивную схему, чтобы завысить вычеты по НДС.
Это решение еще раз подтверждает: налоговая и суды больше не довольствуются внешними формальностями. Если за счетами-фактурами и договорами не стоит реальной экономической деятельности — вычет аннулируется, а налог доначисляется.
Что теперь
Риски отказа в вычетах по НДС в 2025 году продолжают расти. Суды ориентируются на совокупность обстоятельств: связи между компаниями, схожие IP-адреса, отсутствие ресурсов, несостыковки в отчетности и «немые» сотрудники. Один такой кейс может стоить бизнесу миллионов.
Именно поэтому к каждому вычету нужно подходить как к потенциальному делу в суде. С документами, логикой, подтверждениями и настоящими операциями.