Создание собственного бренда одежды – это увлекательный и творческий процесс. Однако за кулисами впечатляющих показов и стильных фотосессий стоит строгая реальность российского законодательства, требующая от каждого предпринимателя соблюдения налоговых обязательств и правил маркировки товаров. Игнорирование этих аспектов может привести к серьезным штрафам и даже уголовной ответственности. Поэтому сегодня немного откроем вам этот таинственный мир.
1. Выбор Организационно-правовой формы и налогового режима
Первый шаг к легализации бизнеса – это выбор формы регистрации и системы налогообложения. От этого зависят размер налогов, сложность отчетности и объем ответственности.
1.1. Какие есть организационно-правовые формы:
Чуть-чуть вернемся на уроки обществознания (надеемся, вы их сильно не прогуливали).
* Индивидуальный предприниматель (ИП):
Плюсы: Простая регистрация, минимальная отчетность, свободное распоряжение прибылью. Минусы: Предприниматель отвечает по долгам бизнеса всем своим личным имуществом.
По данным Федеральной налоговой службы (ФНС) России, на начало 2024 года количество зарегистрированных ИП значительно превышает количество ООО, что свидетельствует об их популярности среди малого бизнеса.
* Общество с ограниченной ответственностью (ООО):
Плюсы: Ответственность ограничена размером уставного капитала (обычно 10 000 руб.), возможность привлечения инвесторов, более высокий статус для партнеров. Минусы: Более сложная регистрация и ликвидация, объемная отчетность, невозможность свободно распоряжаться прибылью до выплаты дивидендов.
1.2. Основные налоговые режимы для бренда одежды:
* 1.2.1. Упрощенная система налогообложения (УСН):
Самый популярный режим для малого и среднего бизнеса.
Лимиты: Доход до 265,8 млн руб. в 2024 году, не более 130 сотрудников. УСН "Доходы": Ставка 6% от всех доходов. Идеально, если расходы минимальны. УСН "Доходы минус расходы": Ставка 15% от разницы между доходами и расходами. Выгодно, если доля подтвержденных расходов существенна (например, на закупку тканей, пошив, зарплату). В регионах могут быть установлены пониженные налоговые ставки по УСН.
Правовая основа: Глава 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
* 1.2.2. Налог на профессиональный доход (НПД) – для самозанятых:
Подходит для очень маленьких брендов, работающих в одиночку или с привлечением редких подрядчиков. Лимиты: Доход до 2,4 млн руб. в год, нельзя иметь наемных сотрудников по трудовому договору. Ставка: 4% при работе с физическими лицами, 6% – с юридическими лицами и ИП.
Плюсы: Максимально простая регистрация через приложение "Мой налог", отсутствие отчетности, низкие ставки. Минусы: Ограничения по доходу и сотрудникам делают его неподходящим для масштабирования.
Правовая основа: Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима...".
* 1.2.3. Общая система налогообложения (ОСНО):
По умолчанию применяется, если не выбрана специальная система.
Налоги: НДС (20%), НДФЛ (для ИП 13%) или налог на прибыль (для ООО 20%).
Плюсы: Нет лимитов по доходам/сотрудникам, возможность работы с НДС, что важно для крупных оптовых покупателей. Минусы: Самая высокая налоговая нагрузка и сложная отчетность.
Правовая основа: Часть 2 НК РФ.
Регистрация: Процедуры регистрации ИП и ООО регулируются Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".
2. Система Маркировки Товаров "Честный ЗНАК"
Мы же хотим, чтоб всё было честно? (читать: не хотим платить большие штрафы).
С 2021 года в России действует обязательная маркировка для многих категорий товаров легкой промышленности. Это означает, что каждая единица товара должна иметь уникальный код Data Matrix, отслеживаемый системой "Честный ЗНАК" (оператор – ЦРПТ).
2.1. Какие товары легкой промышленности подлежат обязательной маркировке?
Согласно Постановлению Правительства РФ от 31.12.2019 № 1956 "Об утверждении Правил маркировки товаров легкой промышленности" (с изменениями, например, Постановление Правительства РФ от 28.01.2021 № 64), обязательной маркировке подлежат следующие группы товаров (коды ТН ВЭД ЕАЭС и ОКПД 2):
* Предметы одежды, включая рабочую одежду, из натуральной или композиционной кожи (ТН ВЭД 4203 10 000, ОКПД 2 14.11.10).
* Блузки, блузоны и блузки-комбинации женские или для девочек, трикотажные или вязаные (ТН ВЭД 6106, ОКПД 2 14.14.13).
* Пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия мужские или для мальчиков (ТН ВЭД 6201, ОКПД 2 14.13.21).
* Пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия женские или для девочек (ТН ВЭД 6202, ОКПД 2 14.13.31).
* Новые категории с 1 апреля 2024 года:
* Рубашки, мужские или для мальчиков (6105)
* Свитеры, пуловеры, кардиганы, жилеты и аналогичные изделия, трикотажные машинного или ручного вязания (6110)
* Костюмы, комплекты, пиджаки, блейзеры, брюки, комбинезоны с нагрудниками и лямками, бриджи и шорты (6203, 6204)
* Юбки и юбки-брюки (6204)
* Отдельные категории спортивных костюмов, лыжных костюмов, трикотажных изделий (6112, 6117, 6211)
* И другое (актуальный список рекомендуется проверять на сайте "Честный ЗНАК" или в актуальных ПП РФ).
2.2. Процесс работы с "Честным ЗНАКОМ":
1. Регистрация в системе: Необходимо зарегистрироваться в государственной информационной системе маркировки товаров на сайте ЦРПТ (crpt.ru) с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП).
2. Описание товаров: Внести данные о каждом товаре в Национальный каталог товаров, используя коды ТН ВЭД и ОКПД 2, а также другую необходимую информацию.
3. Заказ и получение кодов маркировки: Заказать в системе уникальные коды Data Matrix для каждой единицы продукции. Стоимость одного кода составляет 50 копеек без НДС.
4. Нанесение кодов: Распечатать полученные коды и нанести их на этикетки или непосредственно на товар. Код должен быть читаемым на протяжении всего срока службы изделия.
5. Ввод в оборот: При отгрузке товаров со склада или их поступлении от производителя, необходимо отчитываться в систему "Честный ЗНАК" о вводе кодов в оборот.
6. Движение товаров: При каждой передаче товара между участниками оборота (оптовик - розница) данные о перемещении кодов передаются через систему электронного документооборота (ЭДО).
7. Вывод из оборота: При продаже товара конечному потребителю через кассу, данные о выводе кода из оборота автоматически передаются в "Честный ЗНАК" через оператора фискальных данных (ОФД).
2.3. Статистика по маркировке:
По данным ЦРПТ, объем маркированных товаров легкой промышленности в России стабильно растет. Ежегодно через систему "Честный ЗНАК" проходят сотни миллионов единиц продукции, что свидетельствует о масштабности проекта и его влиянии на рынок. Это позволяет государству эффективнее бороться с контрафактом и "серым" импортом.
2.4. Ответственность за нарушение правил маркировки:
За производство, продажу, хранение или перевозку немаркированных товаров (подлежащих обязательной маркировке) предусмотрена административная и уголовная ответственность.
* Административная ответственность: Согласно статье 15.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ):
* Для должностных лиц: Штраф от 5 000 до 10 000 рублей.
* Для юридических лиц: Штраф от 50 000 до 300 000 рублей.
* Во всех случаях предусмотрена конфискация немаркированных товаров.
* Уголовная ответственность: За особо крупные объемы немаркированных товаров (более 1,5 млн рублей) или повторные нарушения предусмотрена уголовная ответственность по статье 171.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (УК РФ), которая может включать лишение свободы.
3. Прекращаем душнить и даём совет
Во-первых, пора разобраться в своих правах и обязанностях. Во-вторых, если вы не хотите сильно усложнять свою жизнь, то найдите человека, который в этой теме как рыба в воде, который сможет с вами работать и убережет вас от правовых нарушений
Правильный выбор налогового режима на старте и строгое соблюдение требований системы "Честный ЗНАК" являются краеугольным камнем для долгосрочного и успешного развития вашего бизнеса.
Данная статья носит ознакомительный характер. Законодательство постоянно меняется. Настоятельно рекомендуем перед началом деятельности или при изменении масштабов бизнеса обратиться к квалифицированным специалистам (бухгалтерам, налоговым консультантам, юристам) для получения индивидуальной консультации и помощи в регистрации и ведении учета. Это поможет избежать ошибок и оптимизировать налоговую нагрузку, обеспечив полную легальность вашего модного предприятия.
#открытиебизнеса #швейныйбизнес #швейноепроизводство #производствоодежды #одежда #швейныйцех #мода #продажи #контракт #производство #бренд #брендодежды