Что нужно знать о вкладах ИП и физлиц
Предприниматели могут открывать вклады не только как физлица, но и как ИП. В обоих случаях деньги размещают под проценты, но условия и налогообложение отличаются.
Физлица вносят на депозит личные сбережения. Например, чтобы преумножить накопившиеся деньги, накопить на отпуск, ремонт дома и другие личные цели. Банк рассматривает такой вклад как частный, не связанный с предпринимательской деятельностью.
Вклад на ИП считают частью бизнеса. Его выбирают, чтобы разместить свободные оборотные средства, которые пока не направили в работу.
Какие налоговые ставки применяются к процентам
Проценты по вкладам — доход, на который начисляют налоги. Сколько платить, зависит от статуса и режима налогообложения.
Вклад на физлицо
Физлица с начисленных процентов платят НДФЛ. Пока доход не превышает 2,4 млн ₽, считают по ставке 13%. С превышения — 15%.
Для снижения налоговой нагрузки придумали безналоговый лимит. Если начисленные проценты меньше, ничего не платите. Лимит рассчитывают так: 1 000 000 х максимальная ставка ЦБ РФ в году, за который начислены проценты.
Например, в 2025 году ставка достигала 21%, поэтому безналоговый лимит — 210 000 ₽.
Вклад на ИП
Для предпринимателей проценты по вкладу — внереализационный доход. Порядок налогообложения зависит от применяемой системы.
На УСН «Доходы» считают по ставке 6%, на «Доходы минус расходы» — 15%. Безналогового лимита нет, ставки действуют при любых суммах и не повышаются.
На общем режиме с начисленных процентов предприниматели платят НДФЛ как простые физлица. До 2,4 млн ₽ — 13%, свыше — 15%. Безналогового лимита тоже нет.
Вклад на самозанятости
Проценты по вкладу не относятся к доходам, которые облагаются «Налогом на профессиональный доход». Поэтому самозанятые платят НДФЛ как физлица.
Как считают налог для вкладов физлиц
Рассмотрим на примерах, сколько физлица тратят на налог по вкладам.
Представим, что Никита открыл депозит — 1 млн ₽ на 12 месяцев под 18%. За год заработает 180 000 ₽. Эта сумма меньше безналогового лимита 210 000 ₽, поэтому он ничего не заплатит.
Другой пример: Денис открывает вклад на 3 млн ₽ под 18%. За год он заработает 540 000 ₽, но налог рассчитают с 330 000 ₽ — за вычетом безналогового периода. Денис заплатит: 330 000 х 13% = 42 900 ₽.
На общем режиме такие же расчёты, только нет безналогового лимита.
Как считают налог для вкладов ИП на УСН
Для сравнения посмотрим те же примеры, но для ИП на УСН.
Никита открывает депозит как предприниматель на УСН «Доходы». За год заработает 180 000 ₽ и заплатит: 180 000 х 6% = 10 800 ₽ — безналогового лимита на упрощёнке нет.
Если у Дениса вклад на 3 млн ₽ и доход за год 540 000 ₽, он заплатит: 540 000 х 6% = 32 400 ₽.
Что выгоднее открыть предпринимателю
Чтобы выбрать вариант с минимальными платежами, рассчитывайте налоговую нагрузку перед открытием вклада, как рассматривали в примерах.
Если потенциальный доход ниже безналогового лимита, открывайте депозит как физлицо, чтобы не платить налоги.
Дальше решение зависит от величины дохода и безналогового лимита в текущем году. Чем выше доход, тем выгоднее делать вклад как ИП на упрощёнке. Например, у Дениса вклад на ИП был выгоднее. При этом налог считали с 540 000 ₽, а на депозите физлица — с 330 000 ₽.
Эльба — это онлайн-бухгалтерия. Сервис помогает предпринимателям на УСН и патенте вовремя сдавать отчётность и считать налоги без ошибок.
Попробовать бесплатно