Часто так бывает, что из налоговой инспекции в адрес действующей организации приходит сообщение о внесении недостоверности сведений по ней, включенных в ЕГРЮЛ.
Любая информация по организации о недостоверности сведений по ней в ЕГРЮЛ — это потенциальные риски и издержки, связанные деятельностью компании. Недостоверность сведений в ЕГРЮЛ влекут за собой серьезные последствия: ограничение банковских (иных финансовых) транзакций, отказ в участие в госзакупках, госзаказах, и самый негативный сценарий - это исключение организации из ЕГРЮЛ.
Разберем следующие формы заявлений № Р34001 и № Р34002, которые помогут организации исправить ситуацию, если ситуация не совсем запущена.
· Р34001 подают сами лица, о которых внесены недостоверные сведения;
· Р34002 подают иные лица, кто заинтересован в исключении из ЕГРЮЛ недостоверных сведений по организации, прямо к ним не относящихся.
При этом, приведем примеры некоторых случаев, когда налоговая инспекция возбуждает процедуру недостоверности, при подаче заявления по форме Р34002 сторонними лицами.
ü Собственник помещения сообщил в ИФНС, что не разрешал вам регистрировать организацию по этому адресу!
Это будет поводом для проверки местонахождения компании. Но никак не внесения в ЕГРЮЛ «черной метки». А вот уже после выхода на адрес - если вашей организации там не окажется, ИФНС получат право внести в ЕГРЮЛ запись о недостоверности в отношении адреса компании.
ü Заявление подал собственник помещений, где зарегистрирован юридический адрес ООО, но компания там уже не находится.
Такая ситуация имеет место быть, когда договор аренды расторгнут, а арендатор не сообщил об изменении своего местонахождения.
ü ИФНС направила заявление в регистрирующую ИФНС о наличии сомнений в том, что генеральный директор ООО действительно является таковым.
Для проверки регистрирующий налоговый орган направит по адресу компании, а также ее учредителю уведомление о необходимости представить достоверные сведения.
Отсутствие ответа на уведомление и неявка директора сами по себе не говорят о недостоверности сведений о руководителе (№ А65-11707/2022). Налоговая инспекция должна провести проверку.
ü ИФНС подала заявление, используя дополнительные выводы для внесения записи о недостоверности в ЕГРЮЛ.
При проведении осмотра юридического адреса налоговая инспекция не застала руководителя компании на рабочем месте (это не означает, что адрес недействителен).
Далее ИФНС на основании осмотра пытается подобрать дополнительные доводы, указывая, что у компании есть признаки фирмы-однодневки, а также на непредставление отчетности.
Вносить в ЕГРЮЛ запись о недостоверности адреса только по результатам одной проверки и по наличию у компании признаков фирмы-однодневки ИФНС не вправе. Внесение записи должно быть обоснованным (№ А34-15448/2021).
ü Ситуация в рамках корпоративного спора между участниками- первый участник подал заявление по форме Р34002.
Второго участника допросила ИФНС, но он не смог ответить на вопросы по деятельности компании.
По итогу ИФНС внесла в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений.
Суды не поддержали налоговую инспекцию, учитывая наличие корпоративного конфликта, суды расценили действия первого участника общества как попытку исключить второго участника из ООО в административном порядке, проверку ИФНС - формальной, а внесение в ЕГРЮЛ записи о недостоверности - незаконной (№ А46-8544/2022).
А теперь рассмотрим ситуации, при которых подаётся форма Р34001.
ü Заявить о недостоверности может и вполне реальный руководитель/участник, если такого руководителя или участника назначили или ввели в ООО без его ведома.
При такой ситуации генеральный директор/участник «поневоле» подает заявление по форме Р34001 через нотариуса, либо лично в регистрирующий налоговый орган/почтой/по ЭЦП.
В свою очередь, рассмотрим какие проверочные мероприятия могут провести налоговые органы, если поданы указанные заявления:
- изучение документов и сведений, возражений заинтересованных лиц, имеющихся у ИФНС;
- получение необходимых объяснений (опрашиваться могут любые физические лица);
- получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки;
- проведения осмотра объектов недвижимости;
Важно помнить, что если будет установлено, что осмотр помещения был проведен в нерабочее время организации, проверяющий не входил в само здание, в связи с чем не мог зафиксировать факт наличия / отсутствия заявителя в спорном помещении, то результаты такого осмотра не будут подтверждать отсутствие юридического лица по заявленному адресу.
- привлечения специалиста или эксперта для участия в проверке не заинтересованные в результатах таких мероприятий.
Также, необходимо учитывать, что перед тем как внести запись о недостоверности в ЕГРЮЛ, налоговый орган направит по адресу компании, а также ее учредителю и руководителю уведомление о необходимости представить достоверные сведения.
В течение 30 календарных дней на такое уведомление нужно отреагировать: направить в ИФНС пояснения и документы.
Если ИФНС по результатам мероприятий внесла запись о недостоверности?
Самое негативное последствие - принудительная ликвидация компании по решению налоговой спустя 6 месяцев с момента появления отметки. Если компанию исключают из-за ЕГРЮЛ по недостоверности, то на 3 года с даты такого исключения генеральный директор/участник, владеющий не менее 50% уставного капитала, попадают в «черный список», что помешает им в дальнейших регистрационных действиях. И это произойдет независимо от того, кто подал на недостоверность – сам руководитель/участник или налоговый орган.
Юридическое лицо не может вносить изменения в ЕГРЮЛ - менять директора, добровольно ликвидироваться и т.д.
Такая компания является нежелательным клиентом для банка - кредитная организация может приостановить дистанционное банковское обслуживание или расторгнуть договор банковского счета в одностороннем порядке
Ну и конечно, можно потерять лояльность контрагентов, ведь не каждый возьмет на себя риск иметь партнера с «черной меткой».