Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) — это не просто нижняя планка зарплаты. Он влияет на пособия, налоги, взносы и даже штрафы. В этом материале рассказываем, как работает МРОТ и что о нём надо знать предпринимателю.
Больше полезной информации для предпринимателей ищите на сайте «Бестселлер».
Что такое МРОТ
Это сумма, меньше которой нельзя платить сотруднику за полный рабочий месяц при 40-часовой неделе. В 2025 году федеральный МРОТ составляет 22 440 ₽ до вычета НДФЛ (налог на доходы физлиц). Существует также региональный МРОТ, он не может быть ниже федерального.
Чтобы проверить, соответствует ли зарплата МРОТ, нужно сложить оклад, профессиональные надбавки (например, за стаж), регулярные премии, компенсации. Если получилась сумма меньше установленного минимума — работодатель обязан доплатить разницу. При расчёте МРОТ не учитываются: оплата сверхурочной работы, работы в ночное время, выходные или праздничные дни, разовые премии, а также районные коэффициенты и северная надбавка.
Пример:
Сотрудник трудится в Новосибирске на полной ставке. Его ежемесячный оклад — 18 000 ₽, ежемесячная премия за выполнение плана — 2000 ₽, районный коэффициент — 15%. Получается, до уплаты налогов он зарабатывает:
18 000 ₽ + 2000 ₽ + ((18 000 ₽ + 2000 ₽) × 0,15) = 23 000 ₽.
Поскольку районный коэффициент в МРОТ не учитывается, поэтому применяем такой расчёт:
18 000 ₽ + 2000 ₽ = 20 000 ₽.
Эта сумма меньше «минималки» в 22 440 ₽. Требуется доплата.
Для тех, кто трудится неполный день, «минималка» уменьшается пропорционально. Например, при 0,5 ставки работодатель должен платить не меньше 11 220 ₽.
Некоторые выплаты идут сверх МРОТ и не влияют на его расчёт. Например, не учитываются:
- командировочные;
- матпомощь;
- премии за юбилеи (в честь дня рождения, юбилея, свадьбы, рождения ребёнка) и иные разовые выплаты не за труд;
- другие соцвыплаты.
Государственная инспекция труда (ГИТ) проверяет именно доход до вычета НДФЛ за фактически отработанное время. Если сумма ниже — это нарушение, даже в случае, когда сотрудник получил больничные или отпускные.
Иногда МРОТ путают с прожиточным минимумом (ПМ) — суммой, которую государство считает достаточной, чтобы покрыть базовые нужды россиянина на месяц. К ним относятся еда, одежда, жильё, коммунальные услуги, лекарства и транспорт. Прожиточный минимум рассчитывают отдельно для трудоспособных, пенсионеров, детей и в целом на душу населения. По закону ПМ не может быть меньше минимальной зарплаты.
Зачем государство устанавливает МРОТ
МРОТ — это инструмент социальной поддержки. Он задаёт границу, ниже которой нельзя платить за любую работу при полной ставке. Также МРОТ используют как единую базу для расчёта различных выплат. На него опираются, когда начисляют:
- страховые взносы для ИП;
- больничные;
- декретные;
- пособие по беременности и родам.
Есть у МРОТ и фискальная функция — он помогает бороться с «серыми» зарплатами. Чем выше официальный минимум, тем труднее работодателю скрыть часть выплат. На фоне слишком низкой «белой» зарплаты проверяющим проще заметить, что часть дохода выплачивается «в конверте». В результате в бюджет поступает больше налогов, а значит, у государства появляется больше ресурсов для социальных расходов и поддержки населения.
Как рассчитывают МРОТ
С 2021 по 2022 год «минималку» рассчитывали как 42% от медианной зарплаты по стране. Это такая зарплата, при которой половина работников получает больше, а половина — меньше. Из-за инфляции в 2023 и 2024 годах МРОТ временно индексировали быстрее — ориентировались на прожиточный минимум плюс 3%.
С 2025 года минимальные зарплаты стали считать по коэффициенту 0,48.
Как проходит процедура:
- Росстат публикует данные по медианной зарплате за прошедший год — в 2024 году получилось 46 750 ₽.
- Минтруд умножает медианную зарплату на коэффициент 0,48.
- Полученную сумму округляют и закрепляют федеральным законом. В 2025 году федеральная «минималка» составила 22 440 ₽ (46 750 ₽ × 0,48) — это выше прошлогоднего показателя на 16,6%.
По закону соотношение МРОТ и медианной зарплаты пересматривают не реже одного раза в пять лет. Но фактически пересчёт происходит каждый год, когда появляются новые данные Росстата. После каждого повышения нужно пересматривать оклады так, чтобы они соответствовали новым требованиям.
Федеральный и региональный МРОТ: в чём разница
С 2025 года федеральный МРОТ составляет 22 440 ₽. Это базовый минимум, ниже которого нельзя платить ни в одном регионе. Но субъекты РФ вправе устанавливать свой, повышенный МРОТ. Например, в Москве «минималка» составляет 32 916 ₽ в 2025 году, в Санкт-Петербурге — 28 750 ₽.
Какую минимальную зарплату платить сотруднику, зависит от того, где он трудится. Работодатели должны привязывать выплаты к месту работы, а не регистрации компании.
Пример:
Предприниматель зарегистрировал компанию в Брянской области, где «минималка» составляет 22 440 ₽, и хотел платить работнику по этой ставке. Но сотрудник фактически трудится в Калининградской области, где минимальная зарплата выше — 24 000 ₽. В таком случае предпринимателю не удастся сэкономить: закон требует ориентироваться на регион, где работает человек, а не где находится головной офис.
Региональная ставка устанавливается по соглашению между властями, работодателями и профсоюзами. Оно распространяется на всех, кто не написал мотивированный отказ в течение 30 дней с момента, когда соглашение опубликовали. Если работодатель никак не отреагировал на соглашение — по закону его молчание автоматически считается согласием.
Но если предприниматель отказался платить по региональному МРОТ, он должен учитывать федеральный минимум. В трудовых договорах при этом нужно указывать, по какой ставке рассчитывается зарплата.
Узнать региональную ставку за 2025 год можно в законах субъектов РФ. Регионы ежегодно пересматривают минимальные зарплаты, поэтому перед началом нового года нужно проверять изменения.
Кого МРОТ не касается
Минимальные зарплаты действуют только для работающих по трудовому договору. Другие формы занятости не учитываются по разным причинам:
- Самозанятые и подрядчики по договору ГПХ не подпадают под Трудовой кодекс РФ — у них свободный график и самостоятельное распределение задач.
- Иностранцы на патенте не могут получать ниже средней зарплаты по региону, которая обычно выше МРОТ. А вот тем, у кого есть ВНЖ (вид на жительство) или РВП (разрешение на временное проживание), платят на общих основаниях — не ниже МРОТ, установленного в регионе работы.
- Учредители-директора без заключённого трудового договора получают доход только через дивиденды, которые не имеют отношения к оплате труда. Однако если у учредителя-директора совсем нет зарплаты, такую схему могут признать незаконной.
- Волонтёры не получают оплату за труд, поэтому и МРОТ их не касается. Но как только появится вознаграждение или компенсация — требования вступят в силу.
Зачем работодателю следить за МРОТ
За выплаты ниже «минималки» работодателя и руководителей обычно штрафуют. При повторных нарушениях могут дисквалифицировать должностных лиц или приостановить деятельность компании, а в серьёзных случаях привлекают к уголовной ответственности.
Есть и другие причины следить за МРОТ:
- Чтобы правильно считать зарплаты. Учитывается не только оклад, но и другие выплаты, причём до уплаты НДФЛ. Если вычесть налог 13%, то «чистыми» при «минималке» в 22 440 ₽ сотрудник не должен получать меньше 19 523 ₽.
- Чтобы планировать бюджет с учётом роста затрат на ФОТ (фонд оплаты труда). «Минималка» автоматически повышается каждый год — она привязана к медианной зарплате по стране. Если оклады близки к нижней планке, индексация может «съесть» часть бюджета.
- Чтобы не ошибиться с форматом договора. МРОТ не обязателен для самозанятых, подрядчиков по договору ГПХ и иностранцев на патенте. Но если инспекция посчитает, что отношения фактически трудовые, работодателю придётся доначислить МРОТ и взносы задним числом.
В небольшой компании оклады у части сотрудников составляли 20 000 ₽, они были привязаны к федеральному МРОТ 2024 года — 19 242 ₽. В 2025 году «минималку» повысили до 22 440 ₽, и оклады пришлось быстро пересматривать, чтобы не нарушать закон. В результате затраты на фонд оплаты труда выросли сразу по нескольким позициям, а в бюджета на индексацию не оказалось.
Что будет, если платить меньше МРОТ
Выплаты ниже «минималки» — это нарушение закона. Даже если работник получает меньше МРОТ всего на несколько рублей, виновных могут оштрафовать:
- юрлицо — на сумму от 30 000 до 50 000 ₽;
- ИП — от 1000 до 5000 ₽;
- должностных лиц — от 10 000 до 20 000 ₽.
При повторном нарушении штрафы вырастают: для ИП и должностных лиц — до 30 000 ₽, для юрлиц — до 100 000 ₽. А руководителей могут лишить права занимать должность на три года.
Если зарплату меньше МРОТ не платят больше двух месяцев и при этом есть корыстный умысел — наступает уже уголовная ответственность. Это может быть:
- штраф до 500 000 ₽;
- исправительные или принудительные работы;
- лишение свободы до трёх лет.
Но у работодателя есть возможность избежать уголовного наказания: достаточно в течение двух месяцев после возбуждения дела выплатить зарплату с компенсацией.
Важно: платёжные ведомости, расчётные листки на выплату зарплаты, пособий, гонораров и других выплат по закону хранят шесть лет.
Подведём итоги
Требование к минимальной зарплате есть только для сотрудников, работающих по трудовому договору. Если сумма оказывается ниже МРОТ, работодателя могут оштрафовать, заставить доплатить и даже привлечь к уголовной ответственности. Даже если в штате есть сотрудники с невысокими окладами, важно следить за ежегодным ростом МРОТ — это поможет сохранить доверие в коллективе и избежать претензий со стороны налоговой инспекции.