Много вопросов возникает, какие объекты облагаются налогом на имущество.
Налогом на имущество облагаются:
- квартиры
- жилые дома
- объекты незавершенного строительства
- гаражи и машино-место
- кладовки
- комнаты
- офисы, нежилые помещения
Базовые ставка налога на имущество установлены ст. 406 НК РФ зависят от вида объекта и его кадастровой стоимости:
- 0,1% для квартир, комнат, долей в них, домов, машино-мест, гаражей, хозпостроек площадью до 50 кв.м для ИЖС и ЛПХ, объектов незавершенного строительства.
- 2% для недвижимости дороже 300 млн. рублей
- 0,5% для нежилых и технических помещений.
Ставки налога в регионах могут быть выше.
Узнать о размере ставки налога и льготах по налогу можно на сайте ФНС.
Для расчета налога берется кадастровая стоимость объекта на 1 января 2024 года. Узнать кадастровую стоимость можно на сайте Росреестра.
При расчете налога на жилые объекты используются налоговые вычеты.
При расчете налога из общей площади исключаются:
- 50 кв. м для жилого дома
- 20 кв. м для квартиры и доли жилого дома
- 10 кв. м. для комнаты и доли в квартире
Для семей с 3 и более несовершеннолетними детьми дополнительно действуют вычеты на каждого ребенка:
- 7 кв. м. для жилого дома и его доли
- 5 кв. м. для квартиры и ее доли
- 5 кв. м. для комнаты.
Сделать расчет налога на имущество и земельного налога можно на сайте ФНС.
Пример расчета:
Квартира площадью 60 кв.м., кадастровая стоимость 3 550 000 рублей.
3 550 000 руб. / 60 кв.м. = 59 166,66 рубле стоимость 1 кв. м.
60 кв.м. – 20 кв.м. = 40 кв. м.
40 кв. м х 59 166,66 руб. = 2 366 666,67 руб.
2 366 666,67 руб. х 0,1% = 2 366,66 руб.
Налог равен 2 366 руб.
Если человек владеет ½ доли то налог составит 1 183 рубля.
Если владеет не полный год, то налог будет рассчитан исходя из срока владения в месяцах. Если владеет квартирой 5 месяцев, то налог составит:
2 366 руб./12 х5 = 985,83 руб.
Если в семье 3 несовершеннолетних детей, то в расчете будет учитываться вычет на каждого ребенка.
Квартира площадью 60 кв.м., кадастровая стоимость 3 550 000 рублей.
3 550 000 руб. / 60 кв.м. = 59 166,66 рубле стоимость 1 кв. м.
60 кв.м. – 20 кв.м. – 3 х 5 кв.м = 25 кв. м.
25 кв. м х 59 166,66 руб. = 1 479 166,50 руб.
1 479 166,50 руб. х 0,1% = 1 479,17 руб.
Налог равен 1 479,17 руб.
Дополнительно п. 8.1 ст. 408 НК РФ введен коэффициент ограничения роста налог 1,1, начиная с третьего периода использования кадастровой стоимости в качестве налоговой базы.
Расчет налога на имущество можно найти в личном кабинете налогоплательщика по каждому объекты недвижимости.
Расчет налога не сложный.
Проверяете правильность расчета налогов?