С 2025 года в России действуют новые правила налогообложения доходов по банковским вкладам. Разберем ключевые моменты, чтобы вы не переплатили и всё было по закону.
1. Когда платить НДФЛ?
Налог начисляется, если совокупный доход по всем вашим вкладам, накопительным счетам и инвестиционным продуктам за 2024 год превысит необлагаемый минимум.
Необлагаемый минимум в 2025 году: 210 000 ₽.
Рассчитывается как:
1 млн ₽ × 21% (максимальная ключевая ставка ЦБ в 2024 году).
Пример:
Если за 2024 год вы получили 300 000 ₽ дохода по вкладам:
- Налогооблагаемая база: 300 000 – 210 000 = 90 000 ₽.
- НДФЛ: 90 000 × 13% = 11 700 ₽.
2. Ставки НДФЛ в 2025 году
Действует прогрессивная шкала, но для вкладов сохраняются:
- 13% — если совокупный доход за год ≤ 2,4 млн ₽.
- 15% — на сумму превышения свыше 2,4 млн ₽.
Важно! Налог платится только с процентного дохода, а не с суммы вклада.
3. Как и когда платить?
- Срок уплаты: до 1 декабря 2025 года.
- Декларацию подавать не нужно — ФНС сама пришлет уведомление на основе данных от банков.
- Где проверить доходы: в личном кабинете на сайте ФНС (раздел «Доходы»).
4. Какие вклады не облагаются налогом?
- С процентной ставкой ≤ 1% годовых.
- Зарплатные счета.
- Счета эскроу (например, для покупки недвижимости).
- Вклады, где доход за год ≤ 210 000 ₽.
Для валютных вкладов: доход конвертируется в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты процентов.
5. Что будет, если не заплатить?
- Штраф: 20% от суммы долга.
- Пеня: 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки.
- С 2023 года все налоги объединены в Единый налоговый счет (ЕНС). Нельзя заплатить один налог и игнорировать другой — ФНС спишет долги автоматически.
Пример расчета для разных сумм
Пример 1:
При доходе 150 000 рублей по вкладам:
- Налогооблагаемая база: 0 рублей (доход не превышает необлагаемый минимум)
- Сумма НДФЛ: 0 рублей
Пример 2:
При доходе 300 000 рублей:
- Налогооблагаемая база: 90 000 рублей (300 000 - 210 000)
- Сумма НДФЛ: 11 700 рублей (90 000 × 13%)
Пример 3:
При доходе 5 000 000 рублей:
- Налогооблагаемая база: 4 790 000 рублей (5 000 000 - 210 000)
Расчет НДФЛ производится по прогрессивной шкале:
- На первые 2,4 млн рублей — ставка 13%: 2 400 000 × 13% = 312 000 рублей
- На остаток 2,39 млн рублей — ставка 15%: 2 390 000 × 15% = 358 500 рублей
- Общая сумма НДФЛ: 622 700 рублей (312 000 + 358 500)
Советы
- Дробите вклады: откройте счета на членов семьи, чтобы использовать их необлагаемый лимит.
- Сравнивайте с альтернативами: например, облигации с налоговыми льготами (ОФЗ) или ИИС.
- Следите за ставками: если банк повысит % по «льготному» вкладу (≤1%), весь доход за год попадет под налог.
А вы уже получали уведомления от ФНС по вкладам? Делитесь опытом в комментариях! 💬