В 2025 году автоматизированная упрощённая система налогообложения, или АУСН, действует уже в большинстве регионов России. В этой статье рассказываем, чем режим отличается от классической «упрощёнки», кому подойдёт и как на него перейти.
Если все знаете про АУСН, переходите на «Бестселлер» за другой полезной информацией для предпринимателей.
Что такое АУСН
АУСН — это цифровой аналог упрощённой системы налогообложения (УСН). Режим создан для автоматизации налогового учёта и отчётности. Эксперимент по применению АУСН начался 1 июля 2022 года в четырёх регионах России: Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан. В 2025 году он доступен в 65 субъектах федерации, с полным списком можно ознакомиться на сайте ФНС.
В чём особенности АУСН:
- Не нужно платить страховые взносы за сотрудников и исполнителей по договорам ГПХ.
- Налоговая сама рассчитывает сумму налога на АУСН на основе данных из онлайн-касс и банковских транзакций бизнес-счетов, а также данных о доходах и расходах, переданных налогоплательщиком через личный кабинет налогоплательщика.
- Не нужно сдавать декларацию, рассчитывать НДФЛ и страховые взносы, вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) — только проверять и подтверждать готовые расчёты от ФНС.
- Фиксированные ставки — 8% с доходов или 20% при схеме «доходы минус расходы», но не менее 3% от доходов. Это минимальный налог для схемы «доходы минус расходы», если расходы превышают доходы или рассчитанный налог по ставке 20% оказывается меньше минимального.
Пример
При доходе 100 000 ₽ и расходах 90 000 ₽ сумма налога по схеме «доходы минус расходы» составит 2000 ₽, что меньше минимального налога в 3%. Таким образом, уплатить нужно будет бОльшую сумму, то есть 3000 ₽.
Кто может применять АУСН
Основные критерии для бизнеса, чтобы его владелец мог перейти на автоматизированный упрощённый режим:
- Регистрация в налоговых органах субъекта РФ, в котором проводится эксперимент по АУСН.
- ИП или юрлица с доходом до 60 млн ₽ в год.
- Численность сотрудников, включая ГПХ, — не более 5 человек.
- Расчётный счёт — только в уполномоченном банке.
- Зарплата — только «безналом».
- У юрлица нет филиалов и (или) обособленных подразделений.
- Не применяются другие специальные налоговые режимы.
Максим три года владел пунктом выдачи заказов Ozon, работая на УСН «Доходы». Он заполнял декларации, вёл КУДиР, рассчитывал НДФЛ и платил страховые взносы. Затем предприниматель узнал про АУСН — режим, при котором налоговая автоматически рассчитывает платежи. Ставка на АУСН оказалась выше, однако теперь не нужно было платить страховые взносы и подавать декларации. Максим сравнил цифры: на УСН он платил 6% с доходов + около 50 000 ₽ страховых взносов в год. Однако сама сумма налога уменьшалась как раз на размер взносов. На АУСН итоговая сумма налога оказалась немного выше, зато отчётности — меньше, так что нанимать бухгалтера теперь не обязательно. Предприниматель решил, что для него это выгоднее, и подал заявление в ФНС о переходе на АУСН.
Приведём примеры, кто не сможет применять АУСН:
- производители подакцизных товаров (алкоголь, табак, бензин);
- добытчики полезных ископаемых;
- нотариусы, адвокаты, ломбарды, игорный бизнес;
- те, кто уже применяет другие налоговые спецрежимы, — лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договора поручения, комиссии или агентского договора.
Применять АУСН теперь могут владельцы ПВЗ Ozon — по новым правилам в договоре с маркетплейсом предприниматель выступает как «владелец ПВЗ», а не «агент».
АУСН подходит для продажи товаров через маркетплейс или деятельности по обслуживанию ПВЗ.
Три друга-предпринимателя обсуждали свои бизнесы. Игорь, который руководит дизайн-бюро, рассказал, что с 2025 года перешёл на АУСН с УСН. Теперь он платит 8% вместо 6%, но экономит на бухгалтере и тратит меньше времени на рутину благодаря автоматизации налоговых расчётов. Друзья заинтересовались, однако выяснилось, что перейти на АУСН у них не получится. Даниил торгует алкоголем и табаком, а у Константина в ООО работает больше 10 человек: они не проходят по условиям.
Зарегистрировать ИП можно онлайн — без визитов в налоговую и бумажной волокиты. В Ozon Банке это занимает 3–5 рабочих дней: сервис подбирает коды ОКВЭД, выпускает электронную подпись и отправляет документы в ФНС. Госпошлину платить не нужно, а после регистрации сразу можно открыть расчётный счёт.
Чем АУСН отличается от УСН
Рассмотрим подробнее, чем АУСН отличается от классической «упрощёнки».
АУСН для продавцов на маркетплейсе и владельцев ПВЗ
С 2025 года применять АУСН могут владельцы пунктов выдачи, в том числе те, кто развивают сразу несколько ПВЗ в одном городе. Режим АУСН предполагает, что у бизнеса не должно быть филиалов и подразделений. Главное — соблюдать критерии, в том числе по выручке и количеству персонала.
У продавцов Ozon также есть возможность перейти на АУСН — в том случае, если они соответствуют критериям по доходам, численности сотрудников и другим. При этом маркетплейс пока не передаёт в ФНС сведения о продавцах, которые работают на площадке на АУСН.
Что ещё нужно учесть:
- Доходы на АУСН для продавцов будут учитываться автоматически, если они поступают на счёт в уполномоченном банке. Если же деньги приходят в личный кабинет маркетплейса — нужно самостоятельно вносить эти поступления в личный кабинет налогоплательщика.
- По-прежнему необходимо вносить в личный кабинет налогоплательщика данные о доходах и расходах, которые не прошли ни через кассу, ни через банк, а также вести кадровый учёт в соответствии с ТК РФ.
- Если есть дополнительная розница и поступления наличными — нужно вести дополнительный учёт. Часто банковские приложения учитывают эту специфику малого бизнеса и предоставляют возможность выставить счёт вручную — по аналогии с чеками, которые в приложении ФНС оформляют самозанятые.
- Расходы на бизнес, которые идут не с расчётного счёта в уполномоченном банке, также следует фиксировать вручную, сохраняя первичные документы.
Как перейти на АУСН
Предприниматели могут перейти на АУСН, какую бы систему налогообложения ни использовали прямо сейчас, но порядок перехода будет отличаться:
- при регистрации нового бизнеса нужно подать заявление не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт, в таком случае АУСН будет применяться с даты регистрации;
- при переходе с УСН и НПД нужно подать заявление до конца месяца, чтобы АУСН начал действовать с 1-го числа следующего месяца;
- при переходе с других налоговых режимов (помимо УСН и НПД) нужно подать заявление до 31 декабря текущего года, чтобы АУСН начал действовать со следующего года.
Процедура перехода для ИП и юрлиц не отличается, а продавцам маркетплейса и владельцам ПВЗ необходимо будет сделать дополнительный шаг после регистрации нового налогового режима. Как действовать:
- Подать заявление на переход через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через банк. А если только регистрируете бизнес — указать в заявлении на регистрацию ИП или юрлица налоговый режим «АУСН» (код «05»).
- Уведомить маркетплейс о смене налогового режима минимум за пять дней до начала применения нового режима. Для этого партнёрам Ozon нужно обратиться в поддержку:
- продавцам перейти в: Финансы и Ozon Invest → Финансы → Изменить реквизиты → Личные данные и налогообложение;
- владельцам ПВЗ перейти в: Управление ПВЗ, расходники, работа в Турбо → Управление ПВЗ → Профиль ПВЗ → Изменить финансовую информацию.
Частые ошибки и штрафы на АУСН
После перехода на АУСН нельзя добровольно сменить налоговый режим до окончания года или до истечения 12 месяцев, если применять АУСН начали не с начала календарного года. Обратите внимание, что можно получить штраф, если превысить квоту или утаивать чеки. Например:
- Если ваши доходы близки к 60 млн рублей в год и бизнес быстро растёт, есть риск, что вы превысите финансовый лимит или квоту на персонал. Если так произошло, уведомите об этом ФНС через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк не позднее 15-го числа месяца, в котором вы утратили право на АУСН. Одновременно с этим можно подать уведомление о переходе на другой налоговый режим. Например, на УСН.
- Если вы просрочите платёж, вам могут доначислить штраф за неуплату налога и пени. При АУСН проверить расчёт нужно до 7-го числа следующего месяца, оплатить — до 25-го числа.
- Бывает и так, что не все доходы учтены на схеме «доходы». Например, при работе с маркетплейсом банк фиксирует поступление 100 ₽, но согласно акту сумма продажи составила 120 ₽. Разницу (20 ₽) удерживает маркетплейс — например, в счёт вознаграждения. Продавец отражает в налоговой базе только сумму, которая пришла на счёт, — 100 ₽, забывая включить удержанную платформой часть — 20 ₽. Однако по правилам для АУСН («доходы») налог нужно платить с полной суммы дохода — 120 ₽. Если этого не сделать, ФНС может доначислить налог и оштрафовать продавца.
- Все первичные документы необходимо хранить пять лет или дольше, если компания в убытках. Если нужных документов не окажется, есть риск получить доначисления.
Неочевидные нюансы АУСН
Разработчики позиционируют АУСН как простую систему налогообложения без отчётности. Действительно, на этом режиме не нужно подавать декларацию, 6-НДФЛ и вести книгу учёта доходов и расходов, но всё равно остаются формы, которые необходимо заполнять. Это:
- ЕФС-1 (единая форма сведений) при приёме/увольнении персонала и другие документы кадрового учёта;
- бухучёт, если вы юрлицо: от него освобождаются только ИП;
- сведения о доходах, поступающих в наличной форме или в личный кабинет продавца, а не на банковский счёт: тут автоматизация бессильна, надо делать это вручную в приложении.
В итоге предприниматель избавляется от декларации, но тратит время на работу с банком и личным кабинетом. При этом ставки АУСН выше ставок по УСН. Таким образом, предпринимателям нужно тщательно взвесить переход на новый режим. Кому-то выгоднее уходить на АУСН, чтобы сократить выплаты страховых взносов, а кому-то, напротив, важнее платить налог по более низкой ставке.
Пример
Дмитрий — ИП без сотрудников, оказывает услуги по ремонту бытовой техники. Его доход в год — около 500 000 ₽. Сейчас он работает на УСН «Доходы» и платит налог 6% плюс обязательные страховые взносы. Дмитрий решил рассчитать, сколько бы он платил на АУСН, где ставка выше — 8%, но взносы платить не нужно.
На УСН:
Налог: 6% от 500 000 = 30 000 ₽
Взносы: 53 658 ₽ + 1% с суммы свыше 300 000 ₽ (то есть 2000 ₽). Всю сумму налога можно уменьшить на взносы.
Итого: 55 658 ₽
На АУСН:
Налог: 8% от 500 000 = 40 000 ₽
Взносы: 0 ₽
Итого: 40 000 ₽
На АУСН Дмитрий заплатил бы меньше на 5842 ₽, чем на УСН. Он решил сменить режим налогообложения.
При определённых обстоятельствах АУСН оказывается выгоднее, чем УСН. Однако и у УСН есть ряд преимуществ. Например, региональные власти по УСН могут существенно снизить ставку с 6% на «доходах» или 15% при схеме «доходы минус расходы», а при АУСН ставка фиксированная.
Заключение
АУСН лучше всего подойдёт небольшим предприятиям, которые платят взносы за работников: экономия на взносах может перекрыть более высокую, чем на УСН, ставку. Режим может быть выгоден в том числе владельцам ПВЗ и продавцам на маркетплейсе, которые хотят избавиться от бумажной отчётности, снизить затраты на бухгалтерию, официально устроить сотрудников и сосредоточиться на развитии бизнеса.
Если ваш бизнес соответствует условиям АУСН, стоит рассмотреть этот вариант, однако не забывайте следить за лимитами по доходу и численности сотрудников, а также корректностью данных, которые уходят в налоговую.