Три случая, когда налоговики получают доступ к счёту
Каждый из нас от кого-то слышал, будто налоговые инспекции тщательно следят за поступлениями и списаниями со счетов граждан. И когда те слишком большие - задаёт неприятные вопросы.
На деле инспекция может получить доступ к счёту «физика» без статуса ИП, с письменного разрешения управления ФНС по региону или самой налоговой службы в трёх случаях:
1) камеральная проверка декларации по НДФЛ
2) выездная проверка человека
3) проверка человека со статусом ИП или без либо компании, с которыми взаимодействовал “физик”. Это принято называть встречной проверкой
Рассмотрим эти ситуации подробнее.
Камеральная проверка
В теории, получив декларацию по НДФЛ, скажем, в связи с продажей квартиры, налоговая может запросить в банке выписку по счёту, чтобы сверить поступления с суммой, указанной в 3-НДФЛ.
Открытую статистику по таким запросам я не нашёл, в моей практике они не встречались.
Ну и очевидное: нет декларации — нет камеральной проверки. Само по себе её непредставление не повод для контрольных мероприятий, если не было продажи недвижимости или транспортных средств.
Выездная проверка
Детали в отдельной статье, а тут скажу, что это огромная редкость.
Встречная проверка
Пример как это работает: у строительной компании многомиллионные строительные подряды, а работников мало, налоговая подозревает серую занятость, запускает выездную проверку.
Получив доступ к личным счетам руководства фирмы, инспекция увидит регулярные переводы «физикам» и, в рамках встречной проверки, может запросить банковские выписки и по этим людям.
В целом, если с ИП и компаниями человек не взаимодействует, вероятность встречной проверки видится крайне маленькой.
Что в итоге
Добраться до счетов человека без статуса ИП налоговой достаточно трудно, а потому, похоже, малоинтересно.
По статистике ЦБ <*>, на начало 2024 года «физикам» было открыто более миллиарда счетов — отследить движения по каждому технически сложно, если вообще возможно.
Но не платить налоги плохо и уголовно наказуемо.
<*> Скачать отчёт ЦБ (xlsх, 49 кб) о количестве открытых счетов в банковской системе РФ на 01.01.2024