Летом в Налоговый кодекс Российской Федерации был внесен ряд поправок, касающихся льготных условий работы бизнес-организаций. Рассказываем о льготах для компаний — действующих, а также тех, что только вступят в силу осенью 2025 года.
Общий тренд на сокращение мер господдержки бизнеса на фоне замедления темпов экономического роста сохраняется. Если на период с 2019 по 2024 гг. объем поддержки составлял почти 417 млрд ₽, то в текущем пятилетнем периоде (с 2025 по 2030) на помощь МСП выделено лишь 329,5 млрд ₽. Таким образом в ближайшие пять лет мы будет наблюдать довольно существенное сокращение объемов помощи малому и среднему бизнесу.
Для тех, кто на УСН
Для юрлиц и ИП, использующих упрощенную систему налогообложения, государство в этом году отменило повышенные ставки 8% и 20%. Остались только базовые — 6% (при объекте налогообложения «Доходы») и 15% (при объекте налогообложения «Доходы минус расходы»).
Еще одно нововведение 2025 года – увеличение максимальной выручки для применения «упрощенки» с 260 млн до 450 млн ₽. При этом порог стоимости основных средств стал ограничиваться 200 млн ₽.
Ну и да, в начале этого года в ходе очередной реформы налогообложения многие предприниматели и компании, работающие на УСН, стали плательщиками налога на добавленную стоимость.
Многие, но не все. Послабления получают те, чей доход за предыдущий год составил менее 60 млн ₽, а также организации, зарегистрированные впервые. Они будут освобождены от уплаты НДС до тех пор пока не их выручка не превысит обозначенный лимит.
Ну а для остальных, кто все же стал в 2025-м плательщиком налога на добавленную стоимость, государство ввело льготные ставки: 5% — при доходах до 250 млн ₽, и 7% — при доходах до 450 млн ₽. Важный нюанс — новые ставки действуют без вычетов (входящий НДС при этом можно учитывать в расходах).
Использовать эти льготные ставки или нет — дело самих ИП и организаций. Они могут выбрать либо их, либо базовую 20-процентную ставку НДС со стандартными вычетами.
Инвестиционный вычет для плательщиков налога на прибыль
В 2025 году на фоне увеличения ставки налога на прибыль до 25% (что стало неприятным известием для бизнеса) был введен и новый федеральный инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль — ИНВ (что гораздо приятнее). Введен он был в дополнение к региональному вычету для поддержки организаций.
На вычет могут рассчитывать компании, основной вид деятельности которых включен в специальный перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.11.2024 № 1638 «О параметрах применения федерального инвестиционного налогового вычета». К ним относятся организации из гостиничной индустрии, из сферы общепита, ИТ-компании и предприятия обрабатывающего производства.
Размер вычета — 3% от сумм расходов, формирующих первоначальную стоимость определенных основных средств и нематериальных активов.
Льготы для IT
Аккредитованные IT‑компании с 2025 по 2030 год платят налог на прибыль по льготной ставке 5% вместо стандартных 25%.
Кроме того, для них была введена пониженная ставка страховых взносов — 7,6% вместо обычных 30%.
Ну и вишенка на торте — компании, являющиеся разработчиками и продавцами российского программного обеспечения, освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость. Но при условии, что их продукт получил «прописку» в реестре отечественного ПО.
Налоговые льготы в сфере туризма и общепита
До 2030 года была продлена нулевая ставка НДС для гостиничного бизнеса.
А порог доходов предприятий общепита для освобождения от НДС недавно был увеличен с 2 млрд ₽ до 3 млрд ₽ — для стимулирования развития отрасли и повышения прозрачности доходов.
Последнее нововведение вступит в силу с октября 2025 года.
Льготы для бизнеса при безвозмездной поддержке СВО
Компании, оказывающие помощь бойцам в зоне спецоперации, получают от государства ряд льгот.
Бизнес, который принимает в штат ветеранов и участников спецоперации, может рассчитывать на получение статуса социальной организации и, соответсвенно, на дополнительные меры поддержки.
Переданные для нужд СВО работы, услуги или имущество (но не деньги) не включаются в доходы организаций. НДС с этого имущества, работ и услуг не уплачивается в бюджет.
Налог на прибыль может быть снижен на сумму помощи, которая передается некоммерческим организациям, оказывающим поддержку военнослужащим.
Если бизнес материально поддерживает участников СВО, он имеет право не удерживать НДФЛ и не уплачивать страховые взносы.
Данные поправки в НК действуют задним числом — то есть распространяются в том числе на правоотношения, которые возникли с 1 июля 2025 года.
Приоритеты налоговой политики
Итак, несмотря на более чем 20-процентное сокращение не только конкретных программ господдержки, но и объема помощи в целом, льготы для бизнеса сохраняются и даже расширяются в отдельных важных для правительства сферах. Текущая налоговая политика хоть и не в полной мере (в силу объективных экономических причин), но все же имеет тенденцию к облегчению налогового режима для малого и среднего бизнеса; на стимулирование отрасли IT; на развитие туризма и индустрии питания. Ну, и, безусловно, на фоне геополитической неопределенности важным для государства направлением остается поддержка СВО.
✅ Хотите больше полезной информации? Мы создали бота, который поможет вам находить интересные вам материалы при подписке на наш Telegram-канал.
Перейти в Telegram-бот
Подписывайтесь на нашу полезную рассылку в Telegram! Читайте и делитесь информацией с другими!