Расходы на приобретение кассового аппарата отражаются в налоговом учете через амортизацию либо в составе материальных расходов.
Порядок признания зависит от стоимости техники и срока ее полезного использования.
Кассовый аппарат стоимостью более 100 тыс. руб.
Амортизируемым имуществом признается имущество (п. 1 ст. 256 НК РФ):
- находящееся у налогоплательщика на праве собственности;
- используемое для извлечения дохода;
- со сроком полезного использования более 12 месяцев;
- первоначальной стоимостью свыше 100 тыс. руб.
Первоначальная стоимость включает не только цену кассы, но и расходы на доставку, настройку и доведение до рабочего состояния (без НДС и акцизов, если иное не предусмотрено НК РФ).
Кассовые аппараты относятся к четвертой амортизационной группе (код ОКОФ 330.28.23.13.120). Их стоимость списывается через амортизацию равномерно в течение срока эксплуатации (ст. 259 НК РФ).
Кассовый аппарат стоимостью менее 100 тыс. руб.
Если касса стоит дешевле 100 тыс. руб., то она не относится к амортизируемому имуществу.
В этом случае затраты признаются материальными расходами (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ) и могут быть списаны:
- единовременно при вводе в эксплуатацию;
- либо равномерно, если это закреплено в учетной политике.
Такой порядок подтверждается Письмами ФНС России от 11.01.2021 № СД-19-3/3@ и Минфина от 11.03.2021 № 03-03-06/1/17067.
Документальное подтверждение расходов
Чтобы учесть стоимость кассы в налоговом учете, необходимо оформить пакет документов:
- договор купли-продажи;
- акт приема-передачи;
- кассовый чек или счет на оплату.
Все документы должны соответствовать требованиям ст. 252 и 313 НК РФ.
При выборе кассового оборудования стоит учитывать не только его стоимость и учет, но и возможности автоматизации.
Касса Vallab — это современное решение, которое:
- поддерживает от 1 до 50 фискальных накопителей;
- выполняет автоматическую фискализацию и перерегистрацию;
- избавляет от ручного формирования чеков;
- работает с любыми схемами оплаты (авансы, частичные платежи, расчеты по договорам);
- умеет делать коррекции за прошлые периоды.
С Vallab бухгалтеру не нужно вручную перепроводить документы или тратить время на исправления — система делает это автоматически, снижая риски ошибок и штрафов.