Наследство и налоги на проценты по вкладам: что нужно знать

Министерство финансов четко разграничивает, какие доходы подлежат налогообложению, а какие — нет.

Проценты по вкладам, начисленные до даты смерти наследодателя, включаются в состав наследства. Это следует из общего правила о том, что наследство не облагается подоходным налогом. Наследникам не нужно декларировать эти суммы или платить с них налог.

Ситуация меняется с процентами, начисленными после смерти вкладчика. Эти средства считаются уже не частью наследства, а доходом самого наследника от использования унаследованного имущества. Следовательно, они подлежат налогообложению на общих основаниях.

Важно помнить о необлагаемом минимуме: за 2024 год налогом не облагается процентный доход до 210 000 рублей, рассчитанный исходя из максимальной ключевой ставки ЦБ РФ в 21%. Если фактические проценты превышают этот лимит, наследник обязан подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог по ставке 13%.

На практике это означает, что наследникам следует:

1. Запросить в банке детализированную выписку о датах начисления процентов;
2. Разделить проценты на две части: до и после смерти наследодателя;
3. Подать декларацию только по доходам, начисленным после принятия наследства, если они превышают лимит.

Банки не удерживают налог с таких доходов автоматически, поэтому вся ответственность за декларирование лежит на наследнике. Нарушение сроков подачи декларации может привести к штрафам и пени.

Эти правила подчеркивают важность внимательного отношения к налоговым обязательствам даже в такой деликатной ситуации, как наследование. Своевременное консультирование с налоговым экспертом может помочь избежать неприятных сюрпризов и сохранить наследуемые средства в полном объеме.

Автор: Анна Смирнова.