⚡️ Как собственная бухгалтерия «сдала» схему с «техническими» компаниями на 150 млн ₽
🔵Суть претензий: классическая цепочка «прокладок»
Инспекция установила необоснованную налоговую выгоду: между реальным импортером и покупателем искусственно встроили четыре «технические» компании. Их роль — нарастить цену, завысить расходы по прибыли и вычеты по НДС. По итогам — доначисления по НДС и налогу на прибыль свыше 150 млн ₽.
🔵Что нашли на серверах: полный контур подконтрольности
🔵Единый центр управления. IP-адрес для сдачи отчетности реального поставщика совпадал с IP проверяемой компании.
🔵Кадровая связка. Директор реального поставщика ранее работал у налогоплательщика. Общий бухгалтер вел учет сразу 22 юрлиц, включая все «технички».
🔵Цифровые следы. На рабочих ПК — excel-файлы вроде «функции сотрудников», уставные документы и регламенты по компаниям цепочки.
🔵Аффилированная логистика. Перевозчик с теми же адресами/IP, транспорт на директоре группы.
🔵Линия защиты: «процедурные нарушения»
Компания попыталась сбить доказательства ссылками на огрехи при выемке (в том числе участие неустановленного IT-специалиста).
🔵Позиция судов: форма не перебивает содержание
Суды признали: да, процедурное нарушение было, но оно не опровергает совокупность доказательств схемы. Формальные претензии к процессу не стали основанием для отмены решения.
🔵«Налоговая реконструкция»: почему отказали
Налогоплательщик просил рассчитать обязательства «по реальности» — от цен фактического поставщика. Суды указали: раскрыть реального контрагента и параметры сделок — обязанность самой компании. Документы следовало представить в ходе проверки. УФНС и так провело частичную реконструкцию; на большее права нет без полного массива данных.
🔵Итог
Суды трех инстанций подтвердили создание формального документооборота в обход ст. 54.1 НК РФ. Доначисления оставлены в силе.
🔵Выводы для бизнеса
🔵Цифровой след — главный уликовый массив. Общие IP, общие пользователи, единые файлы и регламенты — прямое доказательство подконтрольности.
🔵Ставка на «процедуру» не работает без содержания. Формальные ошибки инспекции не перекрывают доказанную экономическую суть.
🔵Реконструкция — не автоматическая. Право на учет реальных затрат нужно «заработать» полным раскрытием цепочки и документов в проверке.
🔵Аффилированность видна издалека. Совпадающие адреса, персонал, бухучет, IT-инфраструктура и логистика — красные флаги для ФНС.
👍 Это честная победа ФНС над фиктивными цепочками
🔥 Охота на ведьм, где любой общий IP и бухгалтер превращают бизнес в «схему».
