Коллеги, добрый день. Присаживайтесь поудобнее – сегодня будем говорить о деньгах. Вернее, о том, как их правильно и верно оптимизировать. А именно сколько их нужно отдать, но ровно столько, сколько положено, и ни копейкой больше. Речь – о выборе системы налогообложения. Дело это, скажу я вам, напоминает мне выбор автомобиля: можно взять прожорливый внедорожник с кучей бумажной возни (это я про общую систему), а можно – юркий городской хэтчбек, который и парковаться легко, и бензина поменьше ест. Суть в том, чтобы доехать из точки А в точку Б, а не разориться на пути.
Я здесь не для того, чтобы читать вам лекцию. И уж точно не для замены вашему бухгалтеру – тьфу-тьфу! Моя задача – расставить в вашей голове нужные флажки. Чтобы вы, слушая меня, ловили себя на мысли: «Так, стоп, а это про меня. Надо будет потом с кем-нужно обсудить». Я ведь не сомневаюсь, что свой человек у каждого из вас есть. Или должна быть. В общем, навострите уши – некоторые вещи точно захочется записать.
Так что же это за зверь такой – система налогообложения?
Если отбросить всю казенную шелуху – а её, поверьте, накручивают с лихвой – это просто набор правил игры. Правил, по которым вы делитесь с государством частью своего заработка. Грубо говоря, договариваетесь на берегу: «Слушай, я буду платить тебе вот столько, с таких-то оборотов, а ты оставь меня в покое со своими сложными бумажками». Или не договариваетесь – и тогда платите по полной программе.
Роль этой штуки в бизнесе… Боже, да она колоссальна! Это не просто какая-то техническая деталь, это – фундамент вашей финансовой устойчивости. Неправильно выберете – и всё, прощай, маржа. Всё съедят налоги, которые можно было бы легально – подчеркиваю, легально! – не платить. Или, что ещё хуже, вы утонете в ворохе отчётности, который будет отбирать время у реального развития дела. Кому это нужно? Никому.
У нас если кто не в курсе, выбор есть. И он, скажем так, небогатый, но есть. УСН (упрощёнка), ОСНО (общая, она же главная головная боль), ПСН (патент) и ЕСХН (для тех, кто дружит с землёй). У каждой – свой характер, свои капризы и свои подводные камни. Игнорировать их – себе дороже.
Почему вот это вот всё так важно? Серьёзно?
Хороший вопрос. Смотрите. Допустим, вы – кондитер. Печёте потрясающие торты. У вас маленькая пекарня, три сотрудника. Выбираете вы, скажем, общую систему (ОСНО) потому что «все так делают». И что? А то, что вы обязаны стать экспертом по НДС, по налогу на прибыль, по всем этим премудростям. Вы же печёте торты! Вы хотите печь торты, а не считать бумажки. В итоге вы либо нанимаете бухгалтера (дополнительные расходы), либо делаете ошибки (штрафы и нервы), либо просто переплачиваете – потому что ваша скромная выручка не тянет такую налоговую нагрузку.
А могли бы – на упрощёнке. Платить 6% с доходов – и всё. Раз в квартал сдаёте одну бумажку. И спать спокойно. Чувствуете разницу? Это вопрос вашего времени, ваших нервов и, в конце концов, вашей прибыли. Это вопрос выживания малого бизнеса в реалиях, которые и так не сахар.
Есть и другая сторона – стратегическая. Некоторые крупные компании, эти корпоративные левиафаны, смотрят на вас свысока и говорят: «А вы работаете с НДС? Нет? Тогда мы не можем с вами сотрудничать, нам вычеты нужны». И вот тут уже приходится горько жалеть о выборе упрощёнки. Всё как в жизни – нет идеальных решений. Есть компромиссы. И наша задача – найти свой.
Беглый осмотр «автопарка» ФНС
Давайте галопом по европам, просто чтобы вы понимали, с чем имеете дело. Не углубляясь пока в дебри.
УСН, она же «упрощёнка». Народная любимица. Для ИП и ООО. Два варианта на выбор: 6% со всех поступлений в кассу или 15% с разницы между доходами и расходами. Освобождает от НДС, налога на имущество (частично) и прочей радости. Но есть лимиты – по выручке и по численности персонала. Не все виды деятельности подходят.
ОСНО, она же «обычная». Это как шведский стол – платите всё, что полагается: НДС (20%, и это отдельная песня), налог на прибыль (20%), налог на имущество… Учёт полноценный, сложный, для бухгалтера с крепкими нервами. Ограничений нет. Часто – вынужденный выбор для тех, кто работает с крупняком.
ПСН, он же «патент». Только для ИП. Купил бумажку – и свободен на год. Никакой отчётности, никаких деклараций. Заплатил фиксированную сумму – и спи спокойно. Но! Только для определённых видов деятельности (список есть в законе) и с жёсткими лимитами по числу работников и доходу.
ЕСХН, «сельхозналог». Для тех, кто пашет, в прямом смысле слова. 6% с разницы между доходом и расходом. Упрощённый учёт. Для всех остальных – не актуально.
Вот, собственно, и весь базовый набор. Детали – это уже тонкости, в которые мы будем погружаться.
УСН: не всегда такая уж «упрощённая»
Плюсы (а их много, иначе бы не была такой популярной):
- Низкая налоговая ставка. Особенно вариант «Доходы» для IT-шников, консультантов – там, где мало расходов.
- Учёт – проще некуда. Одна декларация в год – это вам не баланс на ОСНО сдавать.
- Можно выбрать объект налогообложения – что выгоднее, то и берёшь.
- Отсутствие НДС – для многих мелких операций это просто благодать.
Минусы (куда же без них):
- Ловушка лимитов. Превысил доход или число работников – здравствуй, ОСНО! Автоматом.
- Не все контрагенты горят желанием работать с безНДСниковцами.
- Некоторые виды деятельности под запретом.
- Вариант «Доходы минус расходы» (15%) требует скрупулёзного учёта этих самых расходов. Каждая бумажка на счету. Не подтвердил – налоговая снимает расходы, и доначисляет кучу всего.
ОСНО: тяжёлая артиллерия
Плюсы (да-да, они есть!):
- Полная легитимность в глазах любого, даже самого придирчивого контрагента.
- Можно принимать к вычету «входной» НДС – а это иногда очень большие деньги.
- Нет никаких лимитов. Растите хоть до небес.
- Подходит абсолютно для всех.
Минусы (и их, увы, больше):
- Адская бюрократия. Бухгалтерский учёт – слишком много бумажек, а хороший бухгалтер – это дорого.
- Высокая совокупная налоговая нагрузка. Платите за всё.
- Постоянный риск налоговых претензий. НДС – любимая игрушка налоговиков для доначислений.
- Для малого бизнеса с скромными оборотами – просто смерть.
ПСН: заплатил и забыл?
Плюсы:
- Невероятная простота. Приобрёл патент – и живи себе спокойно, никаких деклараций.
- Сумма налога известна заранее. Никаких сюрпризов.
- Не нужно считать доходы. Заработал миллион или сто тысяч – платишь одну и ту же сумму.
Минусы:
- Только для ИП. ООО не светит.
- Жёстко регламентированные виды деятельности. Не впишешься – иди на другие системы.
- Лимит по численности персонала. Для микро-бизнеса.
- Невозможно уменьшить стоимость патента на сумму расходов. Убыточный год? Всё равно плати.
Так как же выбрать? На что смотреть?
Коллеги, тут нельзя тыкать пальцем в небо. Нужна система. Вот мои главные критерии, по которым я всегда советую пройтись с калькулятором.
- Вид деятельности. Это база. Открываете Налоговый кодекс (или звоните тому самому своему человеку) и смотрите: а вам вообще что разрешено? Если вы, к примеру, адвокат, то о патенте можете забыть.
- Структура ваших доходов и расходов. Это, простите за тавтологию, ключевой момент. Сидите и считаете. Если у вас расходы составляют 70% от выручки – вам явно не вариант УСН «Доходы» (6%). Считайте, что вы просто подарите государству лишние деньги. Берите «Доходы минус расходы» (15%) или думайте об ОСНО.
- Количество сотрудников. Всё просто. Планируете большой коллектив? Забудьте про ПСН и помните о лимите человек для УСН.
- Ваши клиенты и партнёры. Кто они? Крупные сети, госпредприятия? Они почти наверняка требуют НДС. Значит, ваш путь, скорее всего, лежит на ОСНО. Работаете с такими же малышами, как вы? Упрощёнка – ваш выбор.
- Планы на будущее. Здесь и сейчас вы – ИП с оборотом в 100 тысяч в месяц. А через год планируете запуск франшизы и выход на миллионные обороты. Выбирать нужно сразу такую систему, которая не станет клеткой. Чтобы потом не пришлось с кровью переходить на другую в середине года.
Пошаговый план: что делать прямо сейчас?
Ладно, хватит теории. Вот вам конкретный алгоритм действий. Берите и делайте.
- Определитесь с видом деятельности по ОКВЭД. Это основа основ.
- Прикиньте примерные финансовые потоки на год вперёд. Доходы, расходы. Хотя бы в Excel.
- Пройдитесь по списку критериев выше. Отсеките заведомо неподходящие системы.
- Возьмите калькулятор и посчитайте налоговую нагрузку для 2-3 оставшихся вариантов. Цифры не врут.
- Проконсультируйтесь со специалистом. Я серьёзно. Это та статья расходов, которая окупается сторицей.
- Подайте заявление в налоговую. Вовремя! Для УСН – при регистрации ИП/ООО или до 31 декабря текущего года, чтобы перейти на следующий.
Типичные косяки, которые всех достали
Я за свои годы насмотрелся на ошибки. Они, к сожалению, типичны. Не повторяйте их.
- «Я же маленький, мне можно всё». Нет, нельзя. Закон един для всех. Незнание не освобождает.
- Выбор системы «как у соседа». Его бизнес – это его бизнес. У вас всё может быть по-другому.
- Неправильный расчёт финмодели. Посчитали только доходы, забыли про расходы – и сели на невыгодную ставку.
- Пропуск сроков подачи заявления. Мелочь, а автоматически попадаешь на ОСНО со всеми вытекающими.
- Игнорирование перспектив роста. Упёрлись в потолок по доходу и вылетели на общую систему.
Вместо заключения: это не навсегда
Запомните главное: выбор системы налогообложения – не приговор. Это тактическое решение на ближайший год-два. Законы меняются (вон тот самый порог по УСН в 2025 году), меняется ваш бизнес. Раз в год устраивайте себе «налоговый чекап». Садитесь и смотрите: а всё ли ещё моя система для меня оптимальна? Не перерос ли я её? Не появились ли новые возможности сэкономить?
Не бойтесь этого вопроса. В нём нет никакой магии, только чистая экономика и немного здравого смысла. Наведите порядок в этом – и ваш бизнес станет на ступеньку устойчивее. А это, согласитесь, дорогого стоит.
Спасибо, что были внимательны. Вопросы?