По ст. 112 НК РФ любой налогоплательщик — физлицо и юрлицо — может подать ходатайство о снижении штрафа. Если инспекция признаёт хотя бы одно смягчающее обстоятельство, штраф обязаны уменьшить минимум в 2 раза (и можно больше).
👤 Для физлиц — что работает
Что заявлять и чем подтверждать:
- Болезнь/уход за близкими. Медсправки, выписки, больничные, документы об инвалидности, подтверждение стационара.
- Тяжёлое материальное положение. Справка из ЦЗН, приказ об увольнении/сокращении, снижение дохода, кредитные обязательства, иждивенцы.
- Угроза/принуждение/зависимость. Заявления, переписка, иные доказательства давления.
- Незначительная просрочка (1–3 дня), без умысла. Выписки банка, скриншоты сбоев, служебные записки.
- Добровольное исправление. Уточнённая декларация до проверки, доплата налога и пеней — платёжки, пояснения.
- Благотворительность и соцактивность. Платёжные документы, благодарственные письма/грамоты.
- Иные факты, снижающие вину. Любые документы, показывающие отсутствие злого умысла и технический характер ошибки.
🏢 Для юрлиц — на что делают упор
Что заявлять и чем подтверждать:
- Тяжёлое финансовое положение. Бухотчётность, управленческие отчёты о денежных потоках, письма банков, риск невыплаты зарплаты/остановки деятельности.
- Добровольное устранение. Самостоятельная корректировка учёта, уточнёнки до проверки, доплата налога/пеней.
- Незначительная просрочка + технический сбой. Акты ИТ-службы, письма банка, логи ЭДО/СБИС/Контура, служебные записки.
- Вина третьих лиц. Ошибки банка, оператора ЭДО, аутсорс-бухгалтерии — договоры, ТЗ, переписка, акты.
- Положительная налоговая история. Справки об отсутствии задолженности, статистика своевременных платежей.
- Социальная значимость/благотворительность. Документы об участии в проектах, поддержке сотрудников/сообщества.
🧭 Когда и куда подавать
Лучше всего — до вынесения решения по результатам проверки (на стадии рассмотрения материалов по ст. 101 НК РФ) вместе с пояснениями и доказательствами.
Можно — при обжаловании решения в вышестоящий налоговый орган или в суд (в пределах сроков обжалования; как правило, 1 месяц со дня получения решения).
Подаётся в свою ИФНС/УФНС тем же каналом, что и переписка: через ЛК или приемную ифнс.
✍️ Как оформить ходатайство (структура)
1. Шапка: в ИФНС №__ по ______; от (ФИО/наименование, ИНН/КПП, адрес, контакты).
2. Предмет: «Ходатайство о снижении штрафа по ст. 112 НК РФ».
3. Суть: номер и дата акта/решения/требования, статья НК РФ, сумма штрафа.
4. Обстоятельства: перечислите смягчающие факты с привязкой к датам и событиям.
5. Доказательства: список приложений (медсправки, платёжки, переписка, отчётность и т. д.)
6. Просьба: «Прошу снизить размер штрафа не менее чем в 2 раза; при возможности — до минимального, учитывая совокупность обстоятельств».
7. Подпись, дата.
Мини-образец формулировки просьбы:
> «На основании ст. 112 НК РФ, учитывая добровольное устранение нарушения, незначительность просрочки и отсутствие умысла, прошу снизить штраф минимум в два раза. Приложены подтверждающие документы.»
🧮 На сколько реально снизят?
Правило минимума: при одном подтверждённом смягчающем факторе — минус 50%.
Можно больше: при совокупности обстоятельств инспекции и суды снижают и сильнее (в практике встречается и 70–90%).
Важно: снижение касается только штрафа, не уменьшает сумму налога и пеней.
Пример. Базовый штраф — 40 000 ₽. Признали «незначительную просрочку» и «добровольное устранение». Минимум — 20 000 ₽, но с учётом двух факторов можно просить 10–15 000 ₽ и обосновывать.
❌ Типичные ошибки, из-за которых отказывают
«Ходатайство без доказательств» (голые слова).
Просьба снизить налог/пени (их не снижают по ст. 112 — только штраф).
Подача после истечения сроков обжалования — без параллельной жалобы.
Ссылки на «первое нарушение» без подтверждения добросовестности.
Эмоции вместо фактов: нет дат, нет причинно-следственной связи.
✅ Чек-лист перед отправкой
[ ] Чётко указаны акт/решение, статья НК РФ, сумма штрафа.
[ ] Перечень смягчающих обстоятельств с датами и описанием.
[ ] Приложены документы-доказательства (копии читаемые, нумерация).
[ ] Просьба «не менее чем вдвое» + просьба о большем снижении при совокупности факторов.
[ ] Отправлено через ЛК или в ифнс с отметкой о приёме.
[ ] Сохранены квитанции/уведомления о доставке.
🏁 Итог: штраф «как есть» — не приговор. У физлиц работает гуманитарная логика (здоровье, деньги, отсутствие умысла), у юрлиц — управленческая (финансы, процессы, добровольная корректировка, внешние сбои). Главное — факты + документы.
В телеграм канале выложу образец ходатайства и чек лист, что проверить. Подписывайтесь, там много пользы.
#налоги #штрафы #ФНС #НКРФ #бухгалтерия #бизнес #ИП #ООО #камералка #выезднаяпроверка #лайфхак #практика