Сегодня я хочу разобрать вопрос: как налоговая служба (ФНС) составляет акты о неприменении контрольно-кассовой техники (ККТ), не проводя выездные проверки.
Ни для кого не секрет, что налоговая инспекция имеет доступ к информации по расчетным счетам налогоплательщиков (организаций и предпринимателей). Однако доступ к счетам физических лиц (граждан, не являющихся ИП) более ограничен и может быть получен только с разрешения большого начальника: либо руководителя вышестоящей налоговой инспекции (например, главы УФНС по вашему региону), либо самого главы Федеральной налоговой службы (или его зама).
Налоговики запрашивают выписки по счетам, проверяют суммы оплат от клиентов и сравнивают с фискальными данными в своей системе. Если обнаруживается "безскассовая" выручка, это фиксируется как неприменение ККТ.
К «безкассовой» выручке могут относится суммы полученные на расчетный счет от физических лиц (не ИП) за товары, работы или услуги, если они не проведены через ККТ.
Почему это считается нарушением
С 1 июля 2019 года безналичные расчёты с физлицами требуют обязательного применения ККТ. Чек нужно сформировать не позднее следующего рабочего дня после поступления денег на счёт и передать клиенту (электронно или на бумаге).
Если этого не сделать, поступившая сумма считается расчётом без ККТ, даже если оплата пришла по безналу. Налоговая может обнаружить это, сравнивая банковские выписки с фискальными данными.
Штрафы за "безкассовую" выручку
Для ИП: от 25% до 50% от суммы расчёта без ККТ, но не менее 10 000 рублей.
Для юрлиц: от 75% до 100% от суммы, но не менее 30 000 рублей.
При повторных нарушениях (если общая сумма без ККТ превысит 1 млн рублей) возможна приостановка деятельности до 90 суток.
Исключения: ККТ не нужна при безналичных расчётах между юрлицами или ИП, а также в некоторых случаях, когда физлицо платит не за товары/услуги (например, возврат долга или подарок).
Как определить от кого пришли деньги
Определить, от кого пришли деньги на расчётный счёт (от физлица или ИП), можно по деталям платежа в банковской выписке или онлайн-банкинге. Банки предоставляют информацию о плательщике, но не всегда полные персональные данные (из-за банковской тайны). Вот простые шаги, как это сделать.
Проверьте выписку по счёту или детали в онлайн-банке
Зайдите в личный кабинет банка (или мобильное приложение) и найдите раздел "История операций" или "Выписка по счёту".
В деталях платежа обычно указаны:
Поле "Плательщик": Если там просто ФИО (имя, отчество, фамилия) без упоминания "ИП" — это, скорее всего, перевод от физического лица. Если добавлено "ИП" перед ФИО и указан ИНН (10-значный для ИП), то это от индивидуального предпринимателя.
ИНН плательщика: У физлиц — 12-значный (если указан), у ИП — 12-значный, но с пометкой о статусе. Отсутствие ИНН или статус "физлицо" говорит о простом гражданине.
Номер расчетного счета: По четвёртой и пятой цифре в номере счета:
- 40817 — счёт принадлежит физическому лицу (обычному гражданину, не ИП). Используется для личных целей, как зарплата, пособия или бытовые переводы.
- 40802 — счёт индивидуального предпринимателя. Предназначен для бизнес-операций, таких как оплата товаров или услуг.
Рекомендую проверить все ваши операции по зачислению средств на расчетный счет для выявления операций с физическими лицами. Если такие есть, то можно оформить чек коррекции, чтобы избежать штрафа.