Разобраться • 28 августа 2025
Текст: Наиля Мингалеева
Фото: Unsplash
По данным ФНС, в 2025 году в России уже более 14 миллионов самозанятых. Условия простые: низкие налоговые ставки, минимум отчетности и регистрация за 10 минут в приложении «Мой налог».
Неудивительно, что многие индивидуальные предприниматели задумываются, не перейти ли на НПД, чтобы платить меньше налогов и не тратить время на бухгалтерию.
ИП может стать самозанятым, но есть ограничения по доходу, видам деятельности и правилам совмещения. В этой статье разберем, когда такой переход оправдан.
По данным ФНС, в 2025 году в России уже более 14 миллионов самозанятых. Условия простые: низкие налоговые ставки, минимум отчетности и регистрация за 10 минут в приложении «Мой налог».
Неудивительно, что многие индивидуальные предприниматели задумываются, не перейти ли на НПД, чтобы платить меньше налогов и не тратить время на бухгалтерию.
ИП может стать самозанятым, но есть ограничения по доходу, видам деятельности и правилам совмещения. В этой статье разберем, когда такой переход оправдан.
Читать также
Самозанятость или ИП: что выбрать, если вы только начинаете
Чем самозанятость отличается от ИП
Самозанятость — это специальный налоговый режим для тех, кто работает самостоятельно, без найма сотрудников по трудовому договору. Официальное название — Налог на профессиональный доход, или проще — НПД.
Режим был запущен в 2019 году в отдельных регионах, а с 2020 года доступен по всей России. Его основная цель — вывести из «тени» фрилансеров, частных мастеров, репетиторов, мелких поставщиков и других специалистов, которые зарабатывают самостоятельно.
Особенности НПД:
- Минимум бюрократии: нет отчетности и деклараций. Все операции фиксируются в приложении «Мой налог» или банковском приложении.
- Две ставки налога:
- 4% — если получаете деньги от физических лиц, например, репетитор учит школьника, фотограф снимает свадьбу.
- 6% — если работаете с юридическими лицами или ИП, например, поставляете товар в магазин, делаете дизайн для фирмы.
- Лимит дохода: не более 2,4 млн рублей в год. Если доход выше — право на НПД утрачивается, и придется выбрать другой налоговый режим.
- Запрет на наем персонала: нельзя оформлять сотрудников по трудовому договору, но можно привлекать подрядчиков: других самозанятых или ИП.
- Запрет на перепродажу товаров, торговлю подакцизной и маркированной продукцией, добычу полезных ископаемых, сдачу нежилых помещений, майнинг и продажу цифровой валюты, посредничество с чужими товарами.
Возможности ИП:
- Нанимать сотрудников и заключать с ними трудовые договоры.
- Торговать и оказывать услуги без ограничения по обороту. Лимиты есть только на некоторых налоговых режимах, например, на УСН.
- Выбирать разные налоговые системы — от упрощенки до патента или ОСНО.
- Регистрировать бизнес на свое имя и работать в любом регионе России.
Обязательства ИП:
- Платить фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд и ФОМС — в 2025 году это 53 658 рублей в год.
- Если годовой доход выше 300 000 рублей, доплачивать 1% от суммы превышения.
- Платить налоги по выбранной системе — например, УСН 6% с дохода или УСН 15% с прибыли.
- Вести учет и сдавать отчетность: декларации, расчеты по взносам.
Может ли ИП стать самозанятым
Фото: Freepik
Индивидуальный предприниматель может перейти на налог на профессиональный доход, если его деятельность и доходы соответствуют условиям этого режима. Сделать это можно двумя способами:
- Сохранить статус ИП и применять НПД.
- Закрыть ИП и работать как физлицо на НПД.
Пример: Сергей — ИП на УСН, ремонтирует бытовую технику. В год зарабатывает 1,5 млн рублей. У него был помощник, но он уволился, и Сергей отказался от УСН. Теперь Сергей платит 4–6% без фиксированных взносов, а вся отчетность — в приложении «Мой налог».
Плюсы и минусы перехода на НПД
Плюсы:
- Меньше налогов — 4–6% против 6–15% на УСН или 13–22% на ОСНО.
- Нет фиксированных взносов — платите только с фактического дохода.
- Простота — без деклараций и бухгалтерии.
- Гибкость — можно совмещать с работой по найму.
- Бонус новичкам — 10 000 рублей для оплаты налога.
Минусы:
- Лимит дохода — максимум 2,4 млн рублей в год.
- Нет трудового стажа, если не платить добровольно. В 2025 добровольный страховой взнос составляет 59 241 рублей в год.
- Нельзя нанимать сотрудников.
- Риск аннулирования статуса при нарушениях: превышении лимита или запрещенной деятельности.
Пример: Ольга — ИП на УСН 6% с доходом 1,2 млн рублей в год. До перехода на НПД она платила 72 000 рублей налога и 53 658 рублей пенсионных взносов, всего 125 658 рублей в год. После перехода на НПД налог составил 72 000 рублей, а взносы она не платила.
ПараметрНПД (самозанятый)ИПНалоговая ставка4% — с дохода от физлиц6% — с дохода от юрлиц и ИПУСН 6% с доходаУСН 15% с прибылиПатент — фиксированная суммаОСНО — 13% НДФЛ + НДСОграничение по доходуДо 2,4 млн рублей в годНет общего лимита, есть только для спецрежимовСотрудникиНельзя нанимать по трудовому договору, но разрешены подрядчикиМожно нанимать сотрудников официальноОтчетностьНет деклараций и кассы, учет в приложении «Мой налог»Декларации, расчетыпо взносам, кассаСтраховые взносыНет обязательных взносовФиксированные — 53 658 рублей в 2025 году + 1% с дохода свыше 300 000 рублейРегистрацияЧерез приложение «Мой налог» или ГосуслугиЧерез ФНС, с госпошлиной 800 рублей или бесплатно онлайнСтаж для пенсииНе идет автоматически, можно платить добровольно — 59 241 рублей в 2025 годуИдет стаж за счет обязательных взносовРазрешенные виды деятельностиСвои услуги, товары собственного производства, сдача недвижимости, фрилансПрактически любыеЗапрещенные виды деятельностиПерепродажа товаров, производство акцизной продукции, добыча полезных ископаемых и др.Нет таких ограниченийГде можно работатьПо всей России, но налог платится по месту регистрацииПо всей России, можно менять адрес в ФНС
Как перейти на НПД
Шаг 1. Проверьте, подходит ли ваш бизнес под НПД
Это значит, что ваш доход не превысит 2,4 миллиона рублей в год, у вас нет сотрудников по трудовым договорам, а деятельность не входит в список запрещенных — например, перепродажа чужих товаров, торговля алкоголем или сигаретами.
Шаг 2. Выберите, будете ли вы сохранять статус ИП
Если сохраняете ИП — сможете продолжать работать под зарегистрированным брендом, заключать договоры от имени ИП и в будущем вернуться на другой налоговый режим.
Если закрываете ИП — у вас исчезнут обязательства по ведению бухгалтерии, сдаче отчетности и уплате фиксированных взносов.
Шаг 3. Зарегистрируйтесь как самозанятый
Это можно сделать через приложение «Мой налог», сайт ФНС, Госуслуги и приложения банков. Под рукой нужны паспорт и ИНН, а подтверждение личности займет всего пару минут через «Госуслуги» или распознавание лица в приложении. Уже на следующий день вы получите уведомление о постановке на учет.
Шаг 4. Откажитесь от прежнего налогового режима
На это дается ровно месяц после регистрации в качестве самозанятого. Опоздаете — ФНС сочтет, что вы продолжаете работать на старом режиме, и пересчитает налоги. Отказ оформляется по утвержденным формам и подается в налоговую лично, по почте или через «Госуслуги».
Если у вас есть наемные работники, придется сначала расторгнуть с ними трудовые договоры, иначе статус НПД не дадут. Технически можно предложить сотрудникам остаться работать по гражданско-правовым договорам, но здесь важно, чтобы отношения действительно не подпадали под трудовые, иначе ФНС расценит это как нарушение.
Шаг 5. Закройте ИП, если это требуется
Если вы не хотите сохранять статус ИП, подайте заявление Р26001 в налоговую, либо через Госуслуги или «Мой налог». Если подаете заявление лично — заплатите госпошлину в размере 160 рублей, подача заявления онлайн бесплатная. Также нужно сдать отчетность по прежнему режиму и оплатить налоги. Декларацию по УСН необходимо подать до 25 апреля следующего года, взносы за себя — до 31 декабря.
Шаг 6. Следите за лимитами и правилами
Все поступления нужно фиксировать в приложении «Мой налог» в тот же день. Оплата налога производится ежемесячно, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Новички получают дополнительное преимущество — бонус в 10 000 рублей. Он автоматически уменьшает сумму налога, и первые месяцы фактическая ставка снижается до 3–4%.
Если годовой доход превысит 2,4 млн рублей, нужно в течение 20 дней сняться с НПД и выбрать другой налоговый режим. Упущение этого требования приведет к автоматическому переводу на общую систему налогообложения с доначислением налогов и штрафами.
НПД не предполагает обязательных страховых взносов, поэтому стаж не идет. Если хотите, чтобы годы самозанятости тоже засчитывались, нужно перечислять взносы в Пенсионный фонд.
Читать также
Как стать самозанятым: подробная инструкция
Сохранять или закрывать ИП при переходе на НПД
Если у вас уже есть действующий патент или вы работаете на упрощенке, просто подключить НПД не получится: закон запрещает совмещать эти режимы. Поэтому при переходе на самозанятость придется отказаться от прежнего спецрежима. Для патента это означает, что вы либо ждете окончания его срока, либо досрочно подаете заявление об отказе в налоговую. Для УСН — подаете уведомление об отказе в течение месяца после регистрации как самозанятый.
Сам статус ИП может оставаться за вами, даже если вы перешли на НПД. Но «пустой» ИП всё равно требует внимания: никакой отчетности сдавать не нужно, но обязательные страховые взносы платить придется. То есть если вы оставите ИП ради «запасного аэродрома», будьте готовы ежегодно платить эту сумму.
Если же вы не хотите дополнительных расходов и не планируете пользоваться преимуществами статуса ИП в ближайшие годы, выгоднее его закрыть и работать как самозанятый физлицо. Тогда вы платите только 4–6% от фактического дохода, без фиксированных взносов.
Читать также