Неправильный выбор системы налогообложения может прибавить работы с документами и ударить по карману. Рассказываем подробно какие виды СНО существуют и как выбрать подходящую систему.
СНО — (система налогообложения) свод правил начисления налогов и взносов, которые нужно исчислять государству.
Виды СНО
- ОСНО — общая система налогообложения;
- УСН — (упрощенка) упрощённая система налогообложения ;
- ПСН — (патент) патентная система налогообложения;
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
- НПД — налог на профессиональный доход;
- АУСН — (АвтоУсн) автоматическая система налогообложения.
В статье используем сокращения:
НДС — налог на добавленную стоимость
НДФЛ — налог на доход физических лиц
Зачем выбирать систему налогообложения и критерии выбора СНО
Под каждый вид деятельности доступны только некоторые из видов СНО. Например НПД не могут выбрать действующие организации (ООО), НПД подходит только для самозанятых.
Чтобы выбрать подходящую систему нужно определиться с видом деятельности бизнеса, суммы дохода и наличием сотрудников.
СНО для ООО:
- ОСНО
- УСН Доходы
- УСН Доходы минус расходы
- ЕСХН
- АУСН
СНО для ИП:
- УСН Доходы
- УСН Доходы минус расходы
- ПСН
- ОСНО
- АУСН
СНО для самозанятых:
- НПД
ОСНО
Основную систему могут использовать все предприниматели с любым видом деятельности. Если организация при регистрации бизнеса не указала желаемую систему, то государство автоматически добавляет основную систему.
Налоги к оплате у организаций и компаний (ООО):
- общий налог на прибыль;
- НДС;
- НДФЛ;
- поимущественные налоги.
Поимущественные налоги
- налог на имущество организаций, владение или для использования в целях бизнеса;
- налог на имущество физических лиц, если ИП использует свое имущество в целях бизнеса;
- земельный налог для организаций, для земельных участков во владении или использовании;
- транспортный налог, налог на автомобиль.
Налоги к оплате у ИП:
- НДС;
- НДФЛ с дохода бизнеса;
- НДФЛ за сотрудников, при наличии;
- поимущественные налоги — также в случае, если есть имущество.
УСН (упрощённая система налогообложения)
Упрощёнка — специальный режим налогообложения для малого и среднего бизнеса. Есть ряд ограничений на использование системы. Есть двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы».
Отличие УСН от ОСНО: налоговая нагрузка значительно ниже.
Организации и ИП, кому подойдет упрощенка:
- в которых доля участия других участников меньше 25%;
- без филиалов;
- с доходом ниже лимита, до 60 миллионов рублей в год;
- средняя численность сотрудников до 130 человек;
- остаточная стоимость основных средств — 200 миллионов рублей и ниже.
Запрещено использовать УСН для банков, негосударственных пенсионных фондов, ломбардов, инвестиционных фондов и страховых компаний.
Чем отличаются УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»
«Доходы»: налоговая ставка до 6%, если доходы меньше — 450 млн рублей. Расходы не учитываются.
«Доходы минус расходы»: до 15% с прибыли, если доходы меньше 450 млн рублей. Ставка может плавать в зависимости от региона.
При превышении лимитов государство автоматически переведет на ОСНО с первого дня квартала, в котором возникло нарушение. Вернуться на упрощенку можно через год, если бизнес укладывается в лимиты. Власти субъектов РФ вправе устанавливать пониженные ставки УСН для своего региона, например Ингушетия дает льготную ставку 14,7% (на доходы минус расходы) для айти-бизнеса.
Налоги к оплате:
- НДС;
- НДФЛ за сотрудников;
- налог: общий, на прибыль, имущественный, земельный и транспортный.
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)
Специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции. Есть ряд ограничений на использование, по виду получения дохода.
Кому подойдет ЕСХН:
- сельскохозяйственная деятельность приносит более 70% от общего дохода компании или ИП;
- рыбохозяйственные компании и ИП с количеством сотрудников до 300 человек
Налоги к оплате у организаций, компаний и ИП: платят
- единый сельскохозяйственный налог: (6% от доходов, уменьшенных на величину расходов).
- НДС.
ПСН (патентная система налогообложения)
В этой системе платят не разные виды налогов, а фиксированную стоимость патента. Сумма зависит от срока действия патента: от месяца до года.
Кому подойдет:
- годовой доход не превышает 60 миллионов рублей;
- от 0 до 15 сотрудников в компании;
- подходит по виду деятельности.
Какие виды бизнеса можно перевести на патент — смотрите в законе вашего региона.
НПД (налог на профессиональный доход)
Это режим для самозанятых, всё взаимодействие с налоговой ведётся через приложение «Мой налог». Отчетность упрощена, но есть ограничения, подойдет не всем.
Кому подойдет:
- физические лица, без оформления ИП;
- нет сотрудников;
- годовой доход менее 2,4 миллиона рублей.
Ограничения :
- продажа подакцизных или маркированных товаров;
- продажа чужих товаров и имущественных прав;
- добыча и реализация полезных ископаемых;
- предпринимательская деятельность в интересах других лиц;
- доставка товаров в интересах других лиц.
Что платить:
- налог на профессиональный доход;
- НДС.
АУСН (автоматическая система налогообложения)
Экспериментальный налоговый режим для малого бизнеса. Появился в 2022-ом году как облегченная версия упрощенки. Данные налоговая получает самостоятельно по чекам онлайн-кассы или специальный банк. Далее автоматически рассчитывают налоги и списывают их со счета.
Кому подойдет:
- до пяти человек в штате сотрудников;
- годовой доход до 60 миллионов рублей;
- зарплата сотрудников до 5 миллионов рублей на человека в год;
- остаточная стоимость основных средств компаний до 150 миллионов рублей;
- доля участия других организаций в уставном капитале до 25%;
- зарплату выдают только в безналичной форме;
- расчётный счёт открыт в специальном банке;
- нет филиалов;
- налогоплательщик не применяет другие специальные налоговые режимы.
Кому не подойдет АУСН:
- Нотариальные и финансовые услуги
- Кредитные организации (включая ломбарды)
- Страховые компании
- Банковский сектор
Общий налог на АУСН поддерживает два варианта расчета:
- «Доходы» — 8% от выручки
- «Доходы минус расходы» — 20% от прибыли
Не нужно платить взносы за владельца бизнеса и за сотрудников.
Как выбрать СНО?
Определение сферы деятельности
Для сельского хозяйства подойдет ЕСХН, а для розницы можно рассматривать больший набор: от УСН до АУСН.
Рассчитайте или спрогнозируйте доходы
Каждый режим имеет лимиты по обороту:
- УСН - до 450 млн руб. в год
- АУСН - до 60 млн руб. в год
- ПСН - до 60 млн руб. в год
Крупной фирме подойдет ОСНО, а вот на маленьких оборотах лучше рассмотреть УСН.
Посчитайте сотрудников
Для УСН доступно до 130 человек, а вот на АУСН можно иметь штат до 5 человек.
Проконсультироваться с бухгалтером или налоговым экспертом.