💼📝Самозанятый и ваш бизнес: обязательные документы для налогового учета расходов вашей компании.
Взаимодействие с самозанятыми гражданами (плательщиками НПД) – это удобный и гибкий формат работы для многих ИП и ООО. Однако, чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией и корректно учесть расходы, крайне важно правильно оформлять документацию.
Разберем два ключевых документа, без которых ваши расходы на услуги самозанятого могут быть не признаны.
📌Почему от самозанятого обязательно требовать чек об оплате?
Существует распространенное заблуждение, что наличие счета-договора или полноценного договора оказания услуг освобождает самозанятого от обязанности предоставить чек. Это не так.
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима 'Налог на профессиональный доход'" однозначно обязывает плательщика НПД формировать и передавать чек покупателю (заказчику) при любых расчетах, связанных с оказанием услуг или выполнением работ. Отсутствие договора или, наоборот, его наличие, не является основанием для невыдачи чека.
Для вашей организации или ИП этот чек является единственным фискальным документом, подтверждающим не только факт оплаты, но и то, что оплата произведена именно самозанятому лицу, а не обычному физлицу без статуса НПД. Наличие чека с указанием ИНН плательщика НПД, наименования услуги и суммы – это гарантия того, что вы сможете обосновать отсутствие удержания НДФЛ и начисления страховых взносов.
Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ, расходы должны быть документально подтверждены. Чек самозанятого является неотъемлемым элементом такого подтверждения факта оплаты. Без него налоговая инспекция может снять расходы, посчитав их необоснованными или не подтвержденными надлежащим образом.
📌Почему налоговая не даст списать расходы без Акта о выполненных работах (оказанных услугах)?
Если чек подтверждает факт оплаты, то Акт о выполненных работах (оказанных услугах) подтверждает сам факт, объем и качество полученных услуг.
НК РФ (п. 1 ст. 252) требует, чтобы любые расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу (по налогу на прибыль, УСН "доходы минус расходы"), были экономически обоснованы и документально подтверждены.
Акт является первичным учетным документом, который подробно фиксирует:
1. Вид и объем оказанных услуг/выполненных работ.
2. Дату их выполнения.
3. Стоимость.
4. Отсутствие претензий сторон.
Без этого документа налоговая инспекция не сможет убедиться в реальном получении услуг, их связи с вашей предпринимательской деятельностью и их соответствие условиям договора.
Отсутствие Акта может быть расценено как отсутствие реальной хозяйственной операции, а значит, и расходов.
Это неминуемо приведет к снятию расходов, доначислению налогов, пеней и штрафов.
Для безопасного и корректного учета расходов при работе с самозанятыми, всегда требуйте эти документы:
1. Договор на оказание услуг,
2. чек об оплате,
3. Акт о выполненных работах (оказанных услугах).
Только их наличие в совокупности позволит вам избежать претензий со стороны налоговых органов и правильно учесть затраты в своей финансовой отчетности.
