Заранее изучите и исключите ключевые признаки, которые укажут налоговым инспекторам на трудовые отношения с самозанятыми. Сейчас инспекторы оперативно вычисляют такое сотрудничество с помощью своей программы и не только. В статье подробно обо всем рассказываем.
Сотрудничество с самозанятыми прикрывает трудовые отношения: 5 ключевых признаков
В своей программе налоговые инспекторы видят все — и структуру бизнеса, и взаимоотношения с контрагентами. Поэтому им не составляет особого труда выявить, что договоры ГПХ, которые компания/ИП заключили с самозанятыми, по факту прикрывают трудовые отношения. На это им укажут следующие признаки:
Организационная зависимость
Риск попасть под подозрение инспекторов возрастает, если человек зарегистрировался как самозанятый прямо перед заключением договора с компанией или ИП. Еще более рискованно — указывать в вакансии условие «только самозанятые».
Длительное сотрудничество, а не разовое задание
Гражданско-правовой договор — это история про конкретный проект и результат. Если же человек годами выполняет одну и ту же работу, приезжает в офис 5 дней в неделю — это трудовые отношения.
«Один рейс с грузом — это договор ГПХ. Регулярные перевозки 5 дней в неделю в течение года — уже трудовая функция», — комментирует эксперт ЦФУ.
Интеграция в производственный процесс
Самозанятый не должен превращаться в штатного сотрудника. Если он ходит на планерки, подчиняется на регулярной основе бригадиру или соблюдает внутренний распорядок — инспекторы переквалифицируют такие отношения в трудовые.
Инфраструктурная зависимость
Использование инструментов, материалов, машины компании/ИП — не всегда признак трудовых отношений. Но если вы возите самозанятого на вахту вместе со штатными сотрудниками и обеспечиваете ему рабочее место — инспекторы с высокой вероятностью посчитают такие отношения трудовыми.
Выплата зарплаты под видом вознаграждения
На практике этот признак встречается довольно часто. Если вы перечисляете самозанятому выплаты 5-го и 20-го числа, как всем сотрудникам, а не по факту сдачи этапов работы — этот факт легко вычислить. Еще один рискованный вариант — включить самозанятого в общий реестр на выплату зарплаты.
Конечно, значение имеет не один отдельный признак, а их совокупность. Чтобы снизить риск доначислений, безопаснее по максимуму их исключить.
Поможем выявить и устранить налоговые риски в вашем бизнесе. Обращайтесь за услугой Налоговый аудит — дадим конкретные и выполнимые рекомендации по устранению рисков, чтобы обезопасить ваш бизнес от налоговых доначислений.
Как ФНС выявляет трудовые отношения с самозанятыми в 2025 году
У налоговых инспекторов есть два главных инструмента для выявления трудовых отношений с самозанятыми и сбора доказательств:
Скоринговая система. Система анализирует взаимоотношения с самозанятыми на признаки трудовых отношений. В ней «зашито» около 20 различных признаков, часть из которых мы уже упомянули выше.
Межведомственные комиссии, которые передают в налоговую доказательства наличия трудовых отношений. У межведомственных комиссий есть доступ к более обширной информации, полученной в том числе и от других ведомств — прокуратуры, МВД и т. д. Поэтому, если вы получили приглашение на межведомственную комиссию, безопаснее его не игнорировать.
Рекомендация эксперта ЦФУ: «Цель межведомственной комиссии – разъяснить основные претензии к вашему бизнесу и рассказать, какие действия от вас ждут дальше. Если компания или ИП проигнорируют комиссию или пообещают на ней внести изменения во взаимоотношения с самозанятыми и не внесут их, налоговые инспекторы вышлют требование с доначислениями. Оспаривать их с высокой вероятностью уже придется в суде».
Подготовили для вас бесплатный гайд Четыре ключевых признака теневой зарплаты: как обезопасить бизнес. Проверьте, есть ли у вас эти признаки и заранее устраните их.
Какой бизнес сейчас под особым контролем налоговых инспекторов
Налоговые инспекторы уже давно отслеживают сотрудничество с самозанятыми в строительной сфере и сфере услуг. Теперь же проверяющие взялись за такси, маркетплейсы, доставку, онлайн-сервисы — всех, кто работает через электронные площадки. Это подтверждает и принятие Федерального закона от 31.07.2025 г. № 289-ФЗ «Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики в Российской Федерации». Сейчас у налоговых инспекторов есть инструмент, который позволяет определить взаимоотношения физических лиц с платформой, через которую они оказывают услуги.
Кейс из практики ЦФУ
К нам обратилась компания, которая работала с самозанятыми через оператора электронной площадки, аккредитованного ФНС. Казалось бы, все легально. Но налоговая увидела регулярные платежи и проблемы с документами — переквалифицировала отношения в трудовые, доначислила налоги, взносы, пени и штраф. Сейчас спор продолжается, поэтому говорить о результатах рано. Но этого всего можно было избежать, обратись они к нам заранее за Налоговым аудитом.
Поможем отбить/снизить налоговые доначисления за счет грамотно выстроенной стратегии защиты и подготовки победных аргументов в рамках услуги Сопровождение налоговых споров. Подключимся на любом этапе налогового спора — от первого требования до вступившего в силу решения ФНС.
Что грозит бизнесу при переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые
Если налоговые инспекторы переквалифицируют гражданско-правовые отношения с самозанятыми в трудовые, то доначислят:
— НДФЛ (+13%)
— страховые взносы (+30%)
— пени и штраф.
Но это не единственный риск. Так, трудовые инспекторы могут оштрафовать работодателя, а компания и ИП рискуют попасть в «черный» список Роструда. Выйти из этого списка можно только через суд. Причем это может привести к тому, что репутация компании и ИП, как работодателя, резко упадет.
Кейс из практики ЦФУ
Компания обратилась к нам за услугой Налоговое планирование в связи с запланированным расширением бизнеса. И тут выяснилось, что их буквально вчера внесли в реестр недобросовестных работодателей. Кандидаты стали отказываться от офферов. Планы по росту пришлось срочно корректировать.
Как защитить бизнес от налоговых доначислений: 3 шага
Проведите налоговый аудит. Проанализируйте договоры ГПХ и процесс работы с самозанятыми на предмет опасных признаков. Сделать это лучше с юристами и налоговыми консультантами.
Наведите порядок в документах. Четкие формулировки в договорах, акты с описанием конкретных результатов, графики платежей, привязанные к этапам работ — ваша лучшая защита.
Исправьте ошибки до того, как их обнаружат проверяющие. Если вас вызвали на комиссию — не игнорируйте это. Вместе с экспертами подготовьте аргументированную позицию и план по исправлению ситуации.