Самозанятые часто сотрудничают с другими исполнителями: веб-дизайнер нанимает копирайтера, чтобы наполнить контентом сайт клиента, вязальщица обращается к швее для сборки изделий. Возникает вопрос: как оформить сотрудничество и рассчитать налог? Разберем, как самозанятому оформить отношения с помощником.
Кто платит налоги за исполнителя
Россиянин, который получил доход, обязан заплатить в бюджет подоходный налог — 13%, а страховые взносы за него платит работодатель или наниматель. Он обязан перечислять в бюджет страховые взносы и каждый квартал отчитываться перед налоговой инспекцией и Социальным фондом (СФР). Под эту обязанность попадают:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- частные лица без статуса ИП, если они занимаются профессиональной деятельностью;
- граждане, нанимающие работников для повседневных нужд.
Как самозанятому привлекать помощников
У самозанятых есть одно важное ограничение — они не могут нанимать работников по трудовому договору. Но это не значит, что самозанятый обязан работать в одиночку. Для отдельных задач он может привлекать сторонних исполнителей по гражданско-правовому договору. Это могут быть:
- другие самозанятые;
- индивидуальные предприниматели;
- физлица без статуса ИП или самозанятости.
Чем трудовой договор отличается от гражданско-правового
Трудовой договор — это отношения работника и работодателя. Работник соблюдает внутренний распорядок, получает оплату два раза в месяц (аванс и зарплату), имеет право на оплачиваемый отпуск, больничный и социальные выплаты.
Гражданско-правовой договор (ГПД) — это соглашение между заказчиком и исполнителем на конкретную работу или услугу. Исполнитель сам решает, как и когда работать, он не получает трудовых гарантий.
Пример:
У самозанятой Анны небольшая мастерская по пошиву штор. Иногда она обращается за помощью к дизайнеру.
Если специалист каждый день приходит в салон штор и работает с 10 до 18 часов, рисует эскизы по каждому заказу, получает оплату дважды в месяц, ежегодно уходит в отпуск и может взять больничный — это трудовые отношения. Такой формат сотрудничества для самозанятых запрещен законом.
Но если дизайнер подключается только для разработки отдельных эскизов, работает дома в удобное для себя время, получает оплату по факту выполненного заказа — это гражданско-правовые отношения. Самозанятая Анна может пользоваться услугами других людей только в таком формате.
Важно не путать эти формы сотрудничества. Если налоговики усмотрят, что за гражданско-правовым договором скрыты трудовые отношения, человека лишат статуса самозанятости, доначислят страховые взносы и выпишут штраф — от 5 000 до 10 000 ₽ за каждого работника.
Какие налоги нужно платить за помощников
Налогообложение зависит от статусов заказчика и исполнителя. Разберем все возможные варианты
Самозанятый без статуса ИП не платит налоги за другого самозанятого, ИП или организацию. Каждый из них сам перечисляет деньги в бюджет в зависимости от применяемого режима налогообложения.
Пример:
Самозанятый фотограф Александр берет заказы на индивидуальные фотосессии. Перед новогодними праздниками он привлекает к работе декоратора Арину и визажиста Ольгу — девушки также самозанятые.
Каждый из них сам уплачивает НПД (налог на профессиональный доход) со своей суммы дохода.
Самозанятый без статуса ИП привлек к работе обычного человека без какого-либо предпринимательского статуса. В этом случае самозанятому нужно уплатить за исполнителя страховые взносы — 30% от суммы оплаты. При этом подрядчик-физлицо сам платит НДФЛ с полученного дохода.
Пример:
Репетитор по английскому языку Инна — самозанятая. Чтобы привлекать больше клиентов, девушка решила оформить собственный сайт. Для этого ей понадобилась помощь дизайнера.
Оформить страницу Инна попросила своего знакомого, дизайнера-любителя Сергея. Его услуги обошлись ей в 15 000 ₽.
При этом Инне нужно уплатить за исполнителя 4 500 ₽ страховых взносов, а Сергею — НДФЛ в размере 2 250 ₽.
Если самозанятый в статусе ИП сотрудничает с исполнителем-физлицом, он должен уплатить за него НДФЛ и страховые взносы.
Кроме этого, заказчику придется подавать зарплатную отчетность каждый месяц:
- в налоговую инспекцию — персонифицированные сведения о полученных о выплатах;
- в СФР — ЕФС-1 подраздел 1.1 — сведения о трудовой и иной деятельности.
Пример:
Спустя полгода репетитор Инна решила запустить платный обучающий курс, а затем открыть собственную онлайн-школу. Для этого девушка получила статус ИП и образовательную лицензию.
Теперь, если Инна снова решит сотрудничать с Сергеем, то ей, помимо страховых взносов, нужно будет удерживать из его гонорара НДФЛ и отчитываться за него в налоговую.
Для удобства мы собрали все сведения в таблицу.
Налоги за исполнителя в зависимости от статуса
Хотя налоговики разрешили самозанятым заключать ГПД с исполнителями, делать это нужно крайне осторожно. Если налоговая заподозрит подмену трудовых отношений гражданско-правовыми, то самозанятого лишат его статуса, оштрафуют и доначислят налоги. К тому же за исполнителя без предпринимательского статуса придется платить страховые взносы и сдавать отчеты, поэтому лучше в качестве подрядчика нанимать ИП или самозанятого.
Переросли самозанятость и хотите новых возможностей? Зарегистрируйте бизнес в Ак Барс Банке: мы сами подготовим пакет документов, выпустим электронную подпись и зарезервируем расчетный счет. Всего за 3 дня — бесплатно, без очередей и госпошлин.
Еще больше статей на эту тему:
Как правильно закрыть самозанятость
Как самозанятому оформить больничный
Выплаты самозанятым в декрете: сколько платят и как получить
Какая пенсия будет у самозанятого, если не платить взносы
Алименты на ребенка с предпринимателя и самозанятого: все способы расчета и оплаты