Ко мне часто обращаются за консультацией о порядке предоставления налогового вычета, в том числе на обучение.
Давайте разберемся, что это такое:
Налоговый вычет на обучение уменьшает налогооблагаемую базу по НДФЛ для работающих налогоплательщиков, оплативших обучение.
Получить его имеют право:
Официально трудоустройства лица, оплачивающие обучение:
-собственное;
-супругу;
-брату или сестре;
-детям, опекаемым или подопечным до 24 лет, обучающимся очно.
Перечислю условия для предоставления:
Образовательная организация должна иметь лицензию на образовательную деятельность; для ИП - обучение должно быть отражено в ЕГРИП.
Оплата занятий у самозанятых репетиторов не даёт права на социальный налоговый вычет (они не вправе выдавать необходимую справку).
Документы необходимые для получения вычета по годам:
За 2024 год: декларация 3‑НДФЛ + специальная справка об оплате обучения (заменяет другие подтверждающие документы). Справка выдается по запросу налогоплательщика. ➡️За 2023 и 2022 годы: договор об образовательных услугах, платежные документы и справка о форме обучения (для детей, брата и сестры).
Мои рекомендации:
Уточните у образовательной организации наличие лицензии и возможность выдачи справки.
Запросите специальную справку об оплате обучения для 2024 года заранее.
Соберите платежные документы и договоры за предыдущие годы, если требуется возврат за 2022–2023 гг.
Консультируйтесь с налоговым инспектором или бухгалтером при сомнениях по документам и процедуре подачи 3‑НДФЛ.