Существуют различные налоговые льготы для инвесторов, которые позволяют уменьшить налогооблагаемую базу или полностью освободиться от уплаты налога на прибыль. Две из них - это 3-х и 5-ти летние льготы на долгосрочное владение.
3-х летняя льгота (ЛДВ-3)
ЛДВ-3 доступна для налоговых резидентов РФ (лиц, проживающих в России не менее 183 дней). Она позволяет не платить налог с продажи определённых ценных бумаг, которые соответствуют всем требованиям ниже:
✔️акции, облигации и фонды, которые торгуются на российских биржах
✔️приобретённые не ранее 1 января 2014 года
✔️находящиеся во владении не менее 3 лет
❗️Важно по трехлетней льготе:
▪️С 01.01.2025 ЛДВ-3 не применяется к иностранным акциям/облигациям/ETF, торгуемым в РФ, кроме эмитентов/выпусков из стран ЕАЭС
▪️ЛДВ-3 не применяется к бумагам, которые когда-либо учитывались на ИИС (даже если позже переведены на обычный брокерский счёт)
❓Как применить ЛДВ-3?
Льготу можно получить как через брокера, так и через налоговую. Удобнее и проще это сделать через брокера. Единого алгоритма получения ЛДВ-3 через всех брокеров нет. Расскажу, как это происходит у некоторых из них:
▪️Т-Банк, Сбербанк, ВТБ, Альфа – автоматически
▪️Финам – для применения льготы нужно подписывать заявление в личном кабинете до конца каждого года
▪️БКС – заявление можно подписать лично в офисе
▪️Уралсиб – подается неторговое поручение через QUIK
Информация может меняться, поэтому лучше уточнять актуальные правила применения трёхлетней льготы в поддержке вашего брокера.
❗️Важно. Если вы переводили бумаги от другого брокера, перед продажей обязательно уточните в поддержке брокера, пришли ли документы, подтверждающие расходы на покупку и даты покупки бумаг.
5-ти летняя льгота (ЛДВ-5)
Кроме трёхлетней, существует ещё и пятилетняя льгота. Помимо срока, в течение которого бумаги должны находиться на вашем счёте, она имеет ряд отличий от трёхлетней:
✔️касается только акций (причем не только российских, но и иностранных компаний)
✔️дата приобретения бумаг не важна
✔️5-летняя льгота может применяться даже в отношении бумаг, учитываемых или учитывавшихся на ИИС
❕Изменения в ЛДВ-5 с 2025 года:
▪️Предельный размер 5-летней ЛДВ ограничен 50 млн руб в год. До 2025 года такого ограничения не было. У трёхлетней освобождается от налога по 3 млн руб прибыли за каждый год владения бумагами.
❌ Раньше 5-летняя льгота могла применяться как налоговыми резидентами РФ, так и нерезидентами. С 2025 года нерезиденты не могут пользоваться никакими видами ЛДВ.
❗️Важно по пятилетней льготе:
▪️Сделки РЕПО прерывают 5-летнюю льготу (чего нет по 3-летней). Поэтому обязательно отключите маржинальное кредитование и никогда не допускайте задолженности перед брокером, если рассчитываете на применение 5-летней льготы
▪️Льготу можно применить к продаже акций только тех компаний, активы которых не более чем на 50% состоят из российской недвижимости. Вам будет необходимо обратиться к эмитенту акций для получения соответствующей справки. Возможно, потребуются и другие документы. У каждого брокера свои требования.
❓А вы уже применяли трёх- или пятилетнюю льготу? С какими нюансами столкнулись? Поделитесь опытом - это будет полезно другим инвесторам
👍 если полезно