В России налогообложение донатов зависит от их юридической природы и статуса получателя.
Какие есть варианты;
1. Донат как подарок или пожертвование:
• Если донат — это добровольное пожертвование без встречного предоставления услуг или товаров (например, зритель переводит деньги стримеру просто в знак благодарности), он считается подарком по ст. 572 ГК РФ и освобождается от налогообложения НДФЛ для физических лиц (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
• Исключение: если донат от юридического лица или ИП физическому лицу превышает 4000 рублей в год, с суммы свыше этой величины платится НДФЛ 13%. Уплачивает налог даритель как налоговый агент (п. 28 ст. 217 НК РФ). На «чаевых» сэкономить налоги не выйдет. Если у вас 15 смен в месяц и каждую смену вы получаете 500₽ чаевых, это:
500*15=7 500
7500*12=90 000
13% от 90000 это 90000*13/100=11 700
11700 налога в год
2. Донат как оплата за услуги или товары:
• Если за донат предоставляется что-то взамен (например, доступ к эксклюзивному контенту, упоминание на стриме, мерч), он считается доходом от оказания услуг и облагается налогом.
• Ставка налога зависит от статуса получателя:
• Физическое лицо: НДФЛ 13% (или 15% для доходов свыше 5 млн рублей в год).
• Самозанятый: Налог на профессиональный доход (НПД) — 4% при получении от физлиц, 6% от ИП или юрлиц. Сумма доната учитывается полностью без вычета комиссий платформы.
• ИП на УСН: 6% (режим «Доходы») или 15% (режим «Доходы минус расходы»).
• Юрлица на ОСНО: Налог на прибыль 20%.
Самозанятость выгоднее, донат учесть как часть своего дохода и заплатить 4%.
